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税务筹划

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创业投资企业如何节税?财多多解析所得税税务筹划方法(三)

节税 税务筹划 税收优惠

  三、经营活动的税务筹划

  1、招聘专业财税人员进行企业税务筹划。企业在计算应纳税所得额时,可按下列政策扣除:

  ①、为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用。

  ②、国家鼓励残疾人和其他从业人员的工资待遇。企业为安置残疾人支付的工资加减,是指在实际扣除支付给残疾人的工资基础上,对支付给残疾人的工资进行100%的加减。

  国家鼓励残疾人就业的企业,享受工资费用100%扣除的税收优惠政策。因此,如果企业的一部分生产经营活动能够由残疾人完成,那么企业就可以聘请残疾人进行税务筹划,以此为企业节税。

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  2、不同的资产税处理方法对应纳税所得额的影响不同。在税法允许的条件下,创业投资企业可以选择适当的资产税处理方法进行税务筹划节税。包含以下几个方面:

  ①、使用适当的存货估价方法进行税务筹划

  在企业所得税的税务筹划中,存货计价方法的选择主要用于会计核算。存货的计价分为存货取得的计价、存货发出的计价和存货结存的计价。不同环节的存货计价方法不同。存货出库定价方法与税务筹划密切相关。

  根据现行会计准则和税法有关规定,企业可以根据情况选择任何计价方法。根据存货计价方法的有关规定,存货发出和收回的计价方法包括:个别计价法、加权平均法、先进先出法等。在市场经济条件下,商品价格在供求关系的影响下不断变化以及其他因素。不同存货计价方法对公司当期成本、利润总额和应纳税额的影响不同,从而对公司的财务状况、损益和所得税产生较大影响。

  对于高科技创业投资公司来说,其早期运营通常处于免税期。在价格上涨的情况下,采用先进先出的会计方法将减少当前的成本分配,在免税期内公司将获得更多的免税金额。但在公司的免税期或高税期,公司的免税期会增加,应尽量采用加权平均法或移动平均法分摊当期成本,从而减少风险投资企业的当期应纳税所得额。

  ②、使用适当的固定资产折旧方法进行税务筹划

  根据我国现行会计准则,企业常用的折旧方法有年限平均法、工作量法、 年数总和法和双倍余额递减法。不同折旧方法计算的折旧额在各期间不一致,分摊到各期间的固定资产成本也不同。

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  一般说来,创业投资企业在成立初期享受减免税优惠待遇时,企业“可以延长固定资产折旧年限,延长包括免税期在内的折旧费用,以获得“节税”税收,对于已经进入正常纳税期的风险投资企业,缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧法,可以增加税前扣除额,从而减少应纳税所得额,减少企业所得税。因此,风险投资企业必须充分考虑各种因素,选择固定资产折旧年限。

  ③、通过处理相关资产确认资产减值准备

  根据《企业会计准则》的规定,公司应本着谨慎的原则,合理计提资产减值准备。因此,资产减值将减少本年度的利润。但是,根据我国税法,公积金支出不允许在企业所得税税前扣除。由此可见,减值准备不能减少企业所得税的应纳税所得额。

  企业节税的税务筹划方法,更多内容关注广西财多多财税集团。

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