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税务筹划

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企业税务筹划与理财管理目标的分析,广西财多多财税浅谈(四)

税务筹划

  四、税务筹划在企业理财管理中应注意的问题

  1、税务筹划的目的是使企业价值最大化

  一般来说,税务筹划是为了减轻企业的税负或减少应纳税额。因此,很多人认为税务筹划是为了少交税或减轻税负。这是对税务筹划的误解。税负水平只是一个财务指标,是税务筹划的重要组成部分。税务筹划是一项中长期资产管理决策,应考虑当前和长期利益。

  在某些经营期,税负最低、税负最低的企业组合,未必最有利于企业的发展。税务筹划必须充分考虑实际的财务环境和企业发展目标,运用不同的商业模式选择和组织不同的税收问题,有效配置企业资源。最后可以获得减轻税负和财务收益最佳配比,实现企业价值最大化。

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  2、在公司理财中权衡地方利益和整体利益

  企业的项目决策可能涉及多个税种,各种税收对财务的影响是相互关联的。企业不仅要关注个税在某些税收环节的税负,还要关注整体税负。为了获得最佳的经济效益和企业价值的最大化,不同税种所涉及的财务影响不同。

  企业在进行税务筹划时,根据实际经营情况和项目决策的性质,税种对企业的财务状况和经营成果有重大影响,如营业税、所得税等,可以精心筹划。其他税费(如行为税、房产税)只需正确计算和缴纳即可。

  3、总的来说,在成本和收益之间权衡,纳税人在获得部分税收优惠的同时,不可避免地要为计划的实施付出额外的成本。因此,应进行税务筹划。

  税务筹划成本包括显性成本和隐性成本。显性成本是指规划方案选择和实施过程中发生的全部费用,包括咨询费和培训费。税务筹划是以规划师的高素质为基础的,但由于纳税人缺乏必要的信息和技能,大多数筹划活动都不得不聘请税务顾问或直接委托中介机构进行筹划。但无论采用何种方法,都会增加企业的涉税成本。

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  隐性成本是指纳税人在采用拟议的税务筹划方案时放弃的利益,即机会成本;第二是由于规划方案实施失败而造成的损失。由于税务筹划具有主观判断性,纳税人的经济活动和税收政策也在不断变化,一旦其中一个发生变化,原来的计划可能就不适用了,这意味着计划失败了。因此,在税务筹划中,不仅要考虑减税,还要考虑成本。只有规划方案的效益大于支出,才能使企业价值最大化,税务筹划才是合理可行的。

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