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税务筹划

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企业税务筹划与理财管理目标的分析,广西财多多财税浅谈(三)

税务筹划

  三、企业理财理论在税务筹划中的应用

  1、税务筹划遵循利己行为原则。自利行为原则是指人们在做出决策时,根据自己的经济利益行事,在其他条件相同的情况下,选择经济利益最大的行为。自利行为原则是建立在理性经济人假设的基础上的,理性经济人认为人们会权衡每一笔交易收益的成本和成本,选择最有利的行为方式。

  准确地说,在税务筹划中,理性经济人假设要求合理的税务筹划主体通过税务筹划实现财务管理效果的最大化,包括两层含义,即在税务筹划中,税务筹划的主体是追求自身效用最大化的理性经济人,他们有权力和能力通过有效的计划、协调和控制有效地组织理财活动。

  2、“货币时间价值”在税务筹划中的运用,是指在资金周转过程中,货币价值随着时间的推移而增加,体现货币价值的及时性。货币时间价值的运用贯穿于企业财务管理的各个方面。在理财管理中,资金的时间价值使我们在项目投资决策中意识到的代价。项目投资的长期性决定了必须考虑资金的时间价值。税务筹划贯穿于企业理财管理的全过程,资金的时间价值不容忽视。

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  货币时间价值在税务筹划中的应用就是延迟纳税。不考虑通货膨胀,企业应该尽量做到前期少付出,后期多付出,这样会给企业带来经济效益。严格来说,它不改变一定时期内的纳税总额,而相当于获得了无息贷款,可以相对减轻企业的税负,增加公司的可用资金。

  3、税务筹划应注意成本与效益的平衡。成本效益平衡是指在进行财务决策时,对收益和成本的比较。当效益超过成本时,计划是可行的。如果收益小于成本,则解决方案是不可行的。毫无疑问,税务筹划的好处是减少了应纳税额,推迟了纳税时间。税务筹划的成本相当于无息贷款的收入。

  公司平衡成本与所得税税务筹划方案,提出可能的成本与预期所得税税筹方案。只有当税务筹划成本低于预期收益时,筹划方案才是合理的、可接受的,企业才能达到税务筹划的效果。(延伸阅读:民营企业税务筹划方法与布局,财多多财税浅谈企业节税)

  4、税务筹划应考虑风险因素。风险被认为是企业理财管理中一个非常重要的因素,因为风险与收益之间存在一定的正相关关系。收入越高,风险就越大。风险越大,收入就越高。在做财务决策时,必须考虑风险因素。计划是一项系统工程,它给企业带来效益,也不可避免地存在风险。

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  如果忽视税务筹划中的风险,任由其发生而不加以防范,必然违背税务筹划的初衷。其结果可能是在开始时节省税收,但最终会带来更多的损失。风险的不确定性使得企业充分关注税务筹划风险的客观存在。在公司的整个涉税事务中,公司必须时刻警惕计划风险。从企业财务管理的角度出发,将风险与收益平衡理论应用于税务筹划,以规避风险。

  企业税务筹划与理财管理目标的分析,广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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