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税务筹划

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企业税务筹划与理财管理目标的分析,广西财多多财税浅谈(二)

税务筹划

  二、税务筹划与企业财务管理的统一

  企业理财管理主要是对资金的管理。企业理财管理的对象是资金的流通和周转。企业资本流动的起点和终点是现金。也可以说,企业理财管理的对象是现金及其流通和周转。税务筹划的主要对象是税法范围内企业的应纳税额,并对不同的融资投资方案和利润分配活动进行税制规划,以减少纳税额。税务筹划与企业财务目标的相关性体现在以下几个方面:

  1、税收必须以现金支付,税务筹划可以减少企业应缴税款和现金流出。从这个角度来看,税务筹划与企业理财管理的对象相关。

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  2、税务筹划不仅可以减少应纳税额,而且由于资金和资金的时间价值,可以通过折旧法、存货计价法、费用摊销法等方法来实现纳税延迟,延迟纳税相当于企业从政府获得无息贷款增加企业资金,说明税务筹划是企业理财管理的目标。企业应当依照法律、行政法规的规定及时足额缴纳税款。税务筹划可以达到延期缴纳、少缴税款的目的,在法律规定的范围内可以大力提倡。

  3、税务筹划与企业理财管理职能的整合。企业理财管理职能一般分为财务决策、财务规划和财务控制。税务筹划也体现在这三个方面:

  ①、税务筹划是财务决策的重要组成部分。财务决策是对金融项目的财务政策进行选择和确定的过程。财务决策的目的是确定最令人满意的财务计划。税务筹划完全符合财务决策的定义,以实现企业财务价值最大化的目标。(延伸阅读:浅谈企业税务筹划与合理避税,广西财多多财税分析企业节税方法)

  ②、税务筹划与财务筹划在本质上是统一的。财务规划可分为财务规划和财务预算两部分。财务规划是根据历史数据和财务活动的实际需要,科学地预测企业未来的财务活动和财务结果。财务预算是关于资金的筹措和使用,而不考虑预算。在这方面,税务筹划与财务筹划有一定的关系。税务筹划就是根据各种税收计划计算税目,这也体现了财务预算的内容。

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  ③、税务筹划与企业财务控制密不可分。财务控制是指运用一定的管理方法,对财务活动进行指导、组织和协调,并对财务计划进行监督,以保证财务计划的执行。税务筹划是纳税人在缴纳各项税款前,应当为实现生产经营活动制定计划。有必要监督税收支出,限制税收成本,实施财务控制。这是实施税收计划、确保税收计划实施的有效措施。

  企业税务筹划与理财管理目标的分析,广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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2020-09-16
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