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税务筹划

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企业并购税务筹划,会带来怎样的节税效应?财多多财税浅议(三)

节税 税务筹划

  在全球经济一体化的大背景下,企业之间的并购已经非常普遍。大量并购案例表明,在税收过程中取得了节税效应。并购是中小企业发展成大型企业必须经历的一个过程。同样,亏损企业要想在短时间内摆脱经营亏损的现状,最有效的方式就是通过企业并购。因此,并购对合并方和被合并方都是有利的。当然,合并过程需要会计处理做好企业税务筹划。不同的处理方法会有不同的纳税结果。因此,本文分析了并购是否会给企业带来节税效应。

  七、税务筹划过程中的风险

  税务筹划风险是指企业税务筹划偏离正常的筹划范围。纳税人在对企业未来的经营活动进行规划,使计划达到预期收益时,收入增长与税收节余比例失衡,违反税法,导致计划不恰当或不可行。如果计划失败,企业的成本将不会产生同等的效益,而是导致企业成本的增加。

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  税务筹划风险包括:

  1、政策风险。政策风险可分为选择风险和变化风险。选择风险是指公司在制定计划时缺乏相应的税法,使公司的计划不可行。变化风险是指国家的宏观环境不是静态的,而是动态的、不断变化的环境。随着宏观环境的变化,国家会根据市场的需要改变原有的政策,以适应不同的经济动态。

  2、经济风险。税务筹划是在预测企业未来经营状况后制定的计划。但在预测时,极有可能对公司未来经营目标做出错误估计,使规划方案与公司发展不相适应。

  3、市场风险。企业的经营活动是一个动态的过程。在商业活动中,商业环境和公司战略随时都会发生变化。这种变化会使规划方案不适应企业自身的特点,造成方案的浪费。

  4、法律风险。任何税务筹划计划都必须合法。然而,在税收执法方面可能会存在偏差。如果税务筹划方案得不到有关税务机关的确认,规划就会失败,增加税收负担,企业就无法节税。

  八、税务筹划风险的处理方法

  由于企业不了解税收政策,他们在税收过程中经常会犯错误。因此,企业应及时与税务机关沟通,获取相关信息,充分了解税务机关的要求。企业应针对并购的类型和双方的特点制定适当的计划,保持计划的灵活性,使计划能够改变国家政策和市场环境的变化,确保计划的有效性,合理的为企业节税。(延伸阅读:企业所得税税收筹划的方法有哪些?

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  九、总结

  实施税务筹划的前提是不影响企业的成本和收益。如果节税成本大于节税前成本,则该方案不可行。同时,在增收、节税两个关键点上,节税只能带来一小部分收入,这也是不可行的。企业的生存目标是在盈利能力发生微小变化的前提下节约税费。当然,实际操作中大多数并购都有节税效应。

  企业并购做好税务筹划,实现节税效应与效益增涨,这是每个并购企业都想要得到的结果。广西财多多财税集团有多名专业的税务筹划师,可助企业做好税务筹划,合理节税、避税,欢迎咨询官方客服。

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