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在全球经济一体化的大背景下，企业之间的并购已经非常普遍。大量并购案例表明，在税收过程中取得了节税效应。并购是中小企业发展成大型企业必须经历的一个过程。同样，亏损企业要想在短时间内摆脱经营亏损的现状，最有效的方式就是通过企业并购。因此，并购对合并方和被合并方都是有利的。当然，合并过程需要会计处理做好企业税务筹划。不同的处理方法会有不同的纳税结果。因此，本文分析了并购是否会给企业带来节税效应。
七、税务筹划过程中的风险
税务筹划风险是指企业税务筹划偏离正常的筹划范围。纳税人在对企业未来的经营活动进行规划，使计划达到预期收益时，收入增长与税收节余比例失衡，违反税法，导致计划不恰当或不可行。如果计划失败，企业的成本将不会产生同等的效益，而是导致企业成本的增加。
税务筹划风险包括：
1、政策风险。政策风险可分为选择风险和变化风险。选择风险是指公司在制定计划时缺乏相应的税法，使公司的计划不可行。变化风险是指国家的宏观环境不是静态的，而是动态的、不断变化的环境。随着宏观环境的变化，国家会根据市场的需要改变原有的政策，以适应不同的经济动态。
2、经济风险。税务筹划是在预测企业未来经营状况后制定的计划。但在预测时，极有可能对公司未来经营目标做出错误估计，使规划方案与公司发展不相适应。
3、市场风险。企业的经营活动是一个动态的过程。在商业活动中，商业环境和公司战略随时都会发生变化。这种变化会使规划方案不适应企业自身的特点，造成方案的浪费。
4、法律风险。任何税务筹划计划都必须合法。然而，在税收执法方面可能会存在偏差。如果税务筹划方案得不到有关税务机关的确认，规划就会失败，增加税收负担，企业就无法节税。
八、税务筹划风险的处理方法
由于企业不了解税收政策，他们在税收过程中经常会犯错误。因此，企业应及时与税务机关沟通，获取相关信息，充分了解税务机关的要求。企业应针对并购的类型和双方的特点制定适当的计划，保持计划的灵活性，使计划能够改变国家政策和市场环境的变化，确保计划的有效性，合理的为企业节税。（延伸阅读：企业所得税税收筹划的方法有哪些？）
九、总结
实施税务筹划的前提是不影响企业的成本和收益。如果节税成本大于节税前成本，则该方案不可行。同时，在增收、节税两个关键点上，节税只能带来一小部分收入，这也是不可行的。企业的生存目标是在盈利能力发生微小变化的前提下节约税费。当然，实际操作中大多数并购都有节税效应。
企业并购做好税务筹划，实现节税效应与效益增涨，这是每个并购企业都想要得到的结果。广西财多多财税集团有多名专业的税务筹划师，可助企业做好税务筹划，合理节税、避税，欢迎咨询官方客服。
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