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营改增后酒店业税务筹划的方法,广西财多多财税浅议(二)

税务筹划 财多多税筹

  二、营改增后酒店业税务筹划的方法

  “营改增”实施后,面对新的税收政策,酒店业需要进行税务筹划。酒店业税务筹划的方法需要从几个方面进行调整和规划。

  1、注意采购过程中进项税的抵扣。“营改增”后,酒店业税务筹划首先要强调的是加强采购环节的进项税抵扣。关于采购过程中减税的实施,主要内容如下:

  ①、在购买初级产品时,我们需要选择购买渠道。就购买酒店初级产品而言,进项税的抵扣方式主要有两种:一种是计算抵扣,另一种是凭票抵扣。如果产品直接从生产商处采购,则可采用计算抵扣法。所购产品不是自制产品,需要用凭证抵扣法。不同的收口计算方法得出的扣除额存在差异。因此,在采购初级产品时,有必要根据抵扣方式选择采购渠道。

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  ②、采购原材料的税率随着原材料加工程度的不同而不同,因此可以实现的进项税额扣除也不同。因此,在酒店采购原材料时,可以根据不同的进项税抵扣率来选择原材料,以达到最佳的抵扣效果。

  ③、部分业务模式需要改变。根据实际分析,一些酒店会从批发市场购买新鲜产品。一般情况下,这种方式采购的产品无法取得增值税专用发票,导致进项税无法有效抵扣。为了解决这个问题,酒店可以将采购部门分开,成立一个单独的企业或合伙企业。由于这类企业不征收企业所得税,个人所得税要经过核定征收,采购部门可以通过这种方式采购产品供应给酒店,酒店可以用发票抵扣进项税。

  2、使用固定资产抵扣进项税

  “营改增”实施后,酒店实现科学合理的税务筹划的第二个重要措施就是利用固定资产抵扣进项税。总结分析酒店现阶段的经营活动会发现,酒店在经营过程中会有很多资源,包括人工成本,而高人工成本无法实现进项税抵扣。

  实现“营改增”后,机器设备的进项税可以抵扣,酒店可以在这一过程中用机器设备代替人工,然后用机器设备作为固定资产的进项税抵扣。这样,企业的运营成本将大大降低。为了进一步控制成本,酒店可以用机械设备代替人工劳动系统。企业在经营过程中可以不断提高机械化和智能化水平,从而有效地实现进项税抵扣,从而达到控制成本的目的。

  此外,“营改增”后,企业在购置固定资产时也可以实现部分进项税抵扣。因此,“营改增”后,有必要在税务筹划过程中强调固定资产进项税的抵扣。

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  3、通过提高价格来转嫁增值税

  影响酒店客房收入的主要因素有两个。一个是平均房价,另一个是入住率。从调查数据汇总来看,高星级酒店的客户资源相对稳定,价格弹性相对较小,客户对价格的敏感度相对较低。

  深入调查会发现,高星级酒店在入住率高的情况下,即使有价格上涨,需求也不会有明显变化。与高端酒店相比,低端酒店具有更大的价格弹性,且入住率与价格因素之间存在显著关系。正因为如此,高端酒店有可能转移税收。

  营改增后酒店业税务筹划的方法,广西财多多财税浅议(未完待续)。

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