二、税务筹划问题的解决方法

　　1、正确理解税务筹划，保证与税收政策导向统一。税务筹划是指在不违背国家法律、法规和规章的前提下，在税务专家的帮助下，对生产、经营、投资、财务管理等经济业务涉税事项进行设计和管理的过程。也就是说，税务筹划是在合理合法的前提下，在经济上减轻纳税人税负的行为。

　　2、避免税务筹划的风险。税务筹划是一门综合性学科，涉及税务、会计、财务、企业管理、企业管理等多个学科，专业性强，需要专业技能高的专家来操作。因此，最好聘请税务筹划专业人员(如注册税务师等)开展综合税务筹划业务，与企业大局关系较大，从而进一步降低税务筹划风险。

　　3、培养税务筹划人才。税务筹划需要高素质的人才。税收的多样性、企业的差异和要求、客观环境的动态性和外部条件的制约，都要求税务筹划人员具有高超的专业技能和灵活的适应性。因此，企业可以考虑增加在这方面人才的投资。

　　4、加强企业税务筹划与税务管理。注重税务筹划方案的全面性，使其达到财务管理目标。从本质而言，税务筹划隶属企业财务管理的范围，目的是为了企业价值最大化所制定的。税务筹划必须着眼于对总体目标的全面规划，应纳入企业整体投资经营战略，不限于个税 ，也不限于节税。

　　这是因为不同税种的税基是相互联系的，并且在一个变化和另一个变化之间存在着联系。个人所得税税基的减少可能导致其他税基的扩大。因此，税务筹划不仅要考虑某一税种的节税效益，而且要考虑多个税种之间的利益抵消因素。此外，税收活动所涉及的利益虽然是企业的重要经济利益，但并不完全是企业的经济利益。减少项目税并不意味着纳税人整体利益的增加。如果有很多选择，最好的选择应该是使整体利益最大化的选择。因此，纳税人或代理机构应综合考虑和权衡，不能为计划制定计划。

　　5、改善税务筹划的法制环境。一方面，立法机 关应加强税收立法。鉴于我国税法的多样性和复杂性，应加快制定和颁布基本法，尽可能提高税收立法水平，对税法中不公平、不完善的部分进行修改。有必要对被发现含糊不清或者模棱两可的税法进行修改，并在实践中加以完善，避免因对税法的随意理解而偏离原税法的税务筹划，并为税务部门、税务机关和企业提供一个判断其是否属于正确计划的标准。

　　另一方面，要加强问责规范。国家应通过追究法律责任，加强对税务机关行为的限制。对严重违法的行为，除严厉处罚外，税务机关还应承担相应的经济和法律责任，提高依法筹划的意识和主动性，为企业提供合理合法的税务筹划。

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