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企业税务筹划是什么?广西财多多财税浅谈企业节税(下)

税务筹划 节税 企业

  二、税务筹划问题的解决方法

  1、正确理解税务筹划,保证与税收政策导向统一。税务筹划是指在不违背国家法律、法规和规章的前提下,在税务专家的帮助下,对生产、经营、投资、财务管理等经济业务涉税事项进行设计和管理的过程。也就是说,税务筹划是在合理合法的前提下,在经济上减轻纳税人税负的行为。

  2、避免税务筹划的风险。税务筹划是一门综合性学科,涉及税务、会计、财务、企业管理、企业管理等多个学科,专业性强,需要专业技能高的专家来操作。因此,最好聘请税务筹划专业人员(如注册税务师等)开展综合税务筹划业务,与企业大局关系较大,从而进一步降低税务筹划风险。

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  3、培养税务筹划人才。税务筹划需要高素质的人才。税收的多样性、企业的差异和要求、客观环境的动态性和外部条件的制约,都要求税务筹划人员具有高超的专业技能和灵活的适应性。因此,企业可以考虑增加在这方面人才的投资。

  4、加强企业税务筹划与税务管理。注重税务筹划方案的全面性,使其达到财务管理目标。从本质而言,税务筹划隶属企业财务管理的范围,目的是为了企业价值最大化所制定的。税务筹划必须着眼于对总体目标的全面规划,应纳入企业整体投资经营战略,不限于个税 ,也不限于节税。

  这是因为不同税种的税基是相互联系的,并且在一个变化和另一个变化之间存在着联系。个人所得税税基的减少可能导致其他税基的扩大。因此,税务筹划不仅要考虑某一税种的节税效益,而且要考虑多个税种之间的利益抵消因素。此外,税收活动所涉及的利益虽然是企业的重要经济利益,但并不完全是企业的经济利益。减少项目税并不意味着纳税人整体利益的增加。如果有很多选择,最好的选择应该是使整体利益最大化的选择。因此,纳税人或代理机构应综合考虑和权衡,不能为计划制定计划。

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  5、改善税务筹划的法制环境。一方面,立法机 关应加强税收立法。鉴于我国税法的多样性和复杂性,应加快制定和颁布基本法,尽可能提高税收立法水平,对税法中不公平、不完善的部分进行修改。有必要对被发现含糊不清或者模棱两可的税法进行修改,并在实践中加以完善,避免因对税法的随意理解而偏离原税法的税务筹划,并为税务部门、税务机关和企业提供一个判断其是否属于正确计划的标准。(推荐阅读:企业如何避免财务管理误区与合理避税技巧,广西财多多浅谈)

  另一方面,要加强问责规范。国家应通过追究法律责任,加强对税务机关行为的限制。对严重违法的行为,除严厉处罚外,税务机关还应承担相应的经济和法律责任,提高依法筹划的意识和主动性,为企业提供合理合法的税务筹划。

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