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企业固定资产税务筹划的方法,广西财多多财税分享节税知识(下)

税务筹划 节税

  四、基于折旧基数的税务筹划

  根据现行会计准则的要求,企业固定资产折旧应当在使用寿命内摊销。计算公式为:应提折旧数等于固定资产原值-预计净残值。税务部门的审查程序非常严格,在这里实施税务筹划很困难实施。

  另外,税收要求是固定资产折旧额的基数为2000元,企业内部可以选择部分设备零部件进行折旧,从而降低税基。

  五、各期年度收入分布的税务筹划

  资本利得连续两年无规律波动,固定资产折旧核算业绩不稳定的,采用直线折旧法,减少各期总折旧。

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  如果一个公司的年平均收入在一定税率下是比较稳定和平衡的,那么可以用直线法来减轻公司的税负。如果在累进税率条件下,公司的利润是动态的,在前期和后期表现出不同的台阶。这样,可以使用加速折旧。企业年平均收入与固定资产折旧率持平,消除了高年收入带来的税收负担。

  六、固定资产折旧年限及净残值税务筹划

  我国现行会计制度和税法对企业固定资产的使用年限和净残值的规定非常宽松。根据固定资产的性质和损失增长率,确定固定资产的未来使用寿命和预计残值。

  公司固定资产的年限和预计残值对某项资产的折旧额影响不大,摊销本金也比较大,税率也比较大,以达到利润最大化的目的。固定资产折旧年限不容忽视。有优先权的,可以延长固定折旧年限;没有优先权的,应当缩短固定资产折旧年限,提高企业资金回收率。

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  七、税务筹划小结

  企业战略的目标是长期利润和利润最大化,而不是强调短期利益而不考虑长期后果。一般来说,大多数企业的目标是减轻税负,但它们的税收战略规划是不同的。综合收益分配与固定资产折旧相结合。为了制定企业战略,提高企业竞争力,保持长期效益,税务筹划被置于企业战略的视角来规划企业的日常经营活动。

  当然,固定资产税务筹划不能取代所有的税务筹划,仅仅考虑固定资产规划是不全面的。但是,固定资产税务筹划是一座以税后利润最大化为基础的桥梁,结合各种税务筹划技术,要从战略的角度思考,考虑不同时期不同的固定资产折旧方法和税务筹划,在此基础上进行全面、系统的筹划实现最低税负和最大利润。

  更多企业税务筹划方法,关注广西财多多财税。

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