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集团企业税务筹划风险及策略探析,广西财多多财税浅谈(二)

税务筹划 财多多税筹

  需要指出的是,税务筹划是一项与集团企业内部税务筹划风险高度相关的工作。对于集团企业来说,经营管理过程中涉及的各种税种之间存在着很强的相关性。如果企业不能以此为出发点进行整体税务筹划,在实现单一税种规划、减轻税负的同时,可能导致其他税种税负的增加。

  以保证集团内的总收入扣除额为例,以保证集团内的各项费用都能得到全额扣除。但是,费用的减少也会减少集团企业可抵扣的进项税额,增值税也会在一定程度上增加。如果企业的增值税占税收总收入的比例很高,那么增值税就会增加,税负的增加将超过所得税税务筹划所得。因此,在税务筹划的实际工作中,应以降低整体税负为目标,充分考虑和衡量各种税种可能出现的起伏。

广西财多多财税集团税务筹划服务

  2、非税收因素的风险

  企业的非税计划有几个因素:

  第一,不合理的税务筹划方案违反税收法律法规或被税务机关认定为偷税漏税而引发的信用风险,企业将面临经济处罚,也将影响企业形象。情节严重的,造成股价下跌,影响企业的融资和发展。

  第二,集团企业的税务筹划计划、投资安排和业务运营之间存在冲突的风险。例如,集团企业在进行税务筹划时,在一定程度上减轻了税收负担,但同时也造成了现金流量的减少。以物资和资产采购为例,一些集团企业在减轻税负方面做了一些努力,实现了一定时期内的进项税抵扣,集中采购可以减少当期税收现金流出,但集中采购支付的现金流可能会占用太多资金。

  三、从税务筹划风险角度优化集团企业税务筹划策略

  如前文风险分析所述,在税务筹划过程中,存在税收因素和非税收因素引起的税务筹划风险。因此,在实践中,集团企业应从风险管理的角度采取风险应对策略,识别和控制风险降低,以实现风险最小、收益最大的理想规划目标。

  1、加强集团税务风险防范和控制。在实践中,集团企业可以从三个方面加强集团公司税收筹划风险的防控:

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  第一,要树立必要的税务筹划风险意识。在兼顾收益和风险的同时,将风险意识渗透到税务筹划的全过程,将税务筹划的风险管理融入税务筹划的工作流程中。

  第二,建立适合集团企业经营管理的税务筹划风险评估模型,从政策法规信息的及时收集和分析、相关税收的具体计算分析、规划方案的比较、判断和选择等方面入手。并结合软硬件信息和相关人员的责任考核,从保险管理的角度建立科学、快速的风险管理体系。对于分支机构和子公司较多的集团企业,设立纵向管理和跨子公司财务机构。力保效率高,效益好。

  第三,税务筹划在咨询专业机构的基础上,对集团企业相关人员进行培训,促进规划方案的运行和实现。特别是对于财税人员来说,能够掌握和运用各种税收法律政策,这也是集团企业税务筹划计划顺利实施的关键因素。

  集团企业税务筹划风险及策略探析,广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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