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税务筹划是指企业在依法安排经营活动的前提下，以最低的税额，尽可能提高企业经营效率为目的而进行的涉税筹划活动。目前，我国税收立法层次多，税制不完善。集团企业开展税务筹划活动是必要的。集团企业作为一种特殊的企业组织形式，具有较大的税务筹划空间和较高的税务筹划风险。
集团公司一般是由母公司、子公司、股份有限公司和其他成员组成的企业法人。该组织形式可以通过多种灵活的方式协调内部和外部资源，以实现整体效益的最大化。因此，集团企业税务筹划可以定义为集团公司在遵守税收法律政策的前提下，以股东权益或整体利益最大化为目标，对公司的经济活动进行整体规划，以降低税负成本和税收。风险，增加税后收入。总的来说，集团企业的税务筹划具有合法性、灵活性、完整性、风险性和成本效益性等特点。
一、集团企业税务筹划的积极意义分析
对于集团企业来说，税务筹划的必要性有三个方面：
首先，税务筹划可以优化集团公司的资本结构和资源，减少或延缓集团公司现金流出，降低税收成本，缓解财务压力。在当前中国经济放缓的形势下，企业资金不足是必然的。例如，2009年至2012年，著名的苹果公司利用海外分支机构，避免了对美国政府征收超过100亿美元的税收。
其次，依法纳税是每个公司的必须遵守的原则。同时，可以有效提高企业的纳税意识，为企业依法纳税创造良好的氛围和条件。为了促进投资税务筹划、财务管理、组织架构和运营，集团企业必须充分了解相关法律法规，充分运用政策。同时，法律法规也提高了企业管理者的管理水平和财务管理水平。
第三，有利于执法机关及时修订税收法律法规，不断完善和完善税法。
二、集团企业税务筹划的风险解析
1、税务筹划的风险
近年来，随着我国税制改革的不断深入，特别是“营改增”的全面实施，税务系统推出了网上“金税三期优化版”大数据和新的信息技术手段。税法不断更新，致使集团企业税务筹划都面临着高风险的政策变化。集团企业相关财务人员如果不能及时、透彻地了解税收法律政策的内容和意图，很容易给公司带来税收政策筹划的风险。同时，税收政策法规的及时性也要求集团企业在考虑当前利益和产业政策调整趋势的同时，关注国家税收法律法规等方面。当前企业税务筹划需要考虑当前的经济效益和未来企业内部发展的良性循环。（推荐阅读：解决利润虚高的税务筹划方案）
集团企业税务筹划风险及策略探析，广西财多多财税浅谈(未完待续)。
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