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浅谈我国离岸服务外包企业税务筹划,广西财多多节税解析(三)

税务筹划 节税

  目前,我国对离岸服务外包行业的研究主要集中在区域发展、产业发展和具体产业发展上,对离岸服务外包企业税务筹划的研究较少。

  (1)、税务筹划应以组织形式进行。目前,中国对外商投资企业有更多优惠政策。优先设立外商投资企业或外资占比25%以上的合资企业,享受外商投资企业税收优惠政策。设立总公司、分公司、母公司、子公司,应当根据下列情形综合判断:

  ①、确定是否需要合并纳税总部。如果需要与总部合并纳税,一般先设立分支机构,防止分支机构初期亏损。

  ②、考虑到税率水平和优惠政策,分支机构税率较低或税收优惠较多的,一般采用子公司的形式。

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  考虑到利润分配的形式和风险责任的划分,一般来说,子公司的利润分配比较容易操作,而分公司需要与总部合并进行分配。在风险责任方面,如果子公司成立,母公司只需出资承担有限责任。设立分支机构,分支机构发生债务纠纷时,母公司将受到一定程度的影响。

  (2)、利用低税收国家进行税收规划。国际避税有两种方式:一种是成立公司,另一种是利用常设机构。贸易公司可以在税率较低的国家设立,利润可以留在税率较低的国家,集团的总体税负可以降到最低。利用一些国家不征收股息、资本利得税或税率很低的规定,设立投资公司进行相应的企业税务筹划。

  (3)、根据不同地区的不同规定进行税收筹划。根据不同地区优惠政策的差异,制定多个规划方案,计算每个方案的成本、效益和风险,选择能够减轻税负、获得最大经济效益、承担较少税收风险的投资领域。我国的税收优惠倾向于中西部、少数民族、经济特区等,不同地区的税收优惠也不尽相同。

  (4)、通过转让定价进行企业税务筹划。通过在高税收国家签订协议,企业在低价销售产品时可以提供服务和转让无形资产,而其关联公司则是税率较低的国家,当价格较高时,企业可以在低税率国家销售产品、提供服务和转让无形资产。在高税收国家,联营公司的利润从高税收国家转移到低税收国家。但是,转让定价应遵循公平、独立交易的原则。只有从税收的角度看,为达到减税目的而非正常地涨价或降价是不可持续的,将受到税务机关的处罚。

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  对于我国离岸服务外包企业来说,在税务筹划过程中,有必要从公司实际出发,从全局出发,积极把握我国最新的税收优惠政策。我们不仅要考虑税务筹划的收益和成本,还要考虑企业税务筹划带来的各种风险并加以规避。这样可以增加营业收益,提高效率,使企业整体效益最大化。

  更多企业税务筹划方法,敬请关注广西财多多财税。南宁本土13年财税服务公司,已服务4000+企业,助企业合理节税、避税。

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