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税务筹划

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浅谈企业税务筹划与合理避税,广西财多多财税分析企业节税方法(三)

税务筹划 合理避税 企业节税

  3、业务拆分法

  (1)、混合销售拆分

  混合销售的税法是根据“主营业务”确定税种的,只选择一种税种:增值税或营业税。企业可以充分控制应税货物和劳务的比重,达到选择税负较低的纳税人的目的。然而,在实际经营中,有些企业的主营业务不易改变。这是根据公司的实际情况,通过划分纳税主体来进行税务筹划,实现合理避税。

  (2)、收款业务拆分

  目前,在房地产销售过程中,房地产公司往往代表天然气公司和有线电视网络公司收取天然气初始安装费。在房地产销售过程中,房地产企业将房地产销售收入纳入公司,计算缴纳营业税,增加房地产企业的税收负担。此时,如果房地产公司将这部分交给自己的物业管理公司代收,就可以达到税务筹划和合理避税的目的。

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  (3)、业务拆分

  企业年度应纳税所得额、应纳税所得额和应纳税职工总数不应超过企业年度应纳税所得额的临界值。分拆收购还可以降低公司税。

  (4)、业务拆分

  为享受免征增值税政策,农业生产者销售自产农产品,林木培育免征企业所得税,公司可拆分种植和制造木制品的业务,大幅减轻企业整体增值税负担。

  (5)、费用拆分

  拆分企业组织结构,就是单独设立企业,提高扣除限额,从而增加税前扣除费用,减少企业所得税。可以将企业的销售部门分开,成立独立核算的销售公司。

  4、外援融资

  对于资金严重短缺或融资困难的公司,可以考虑通过租赁融资缓解公司的资金压力。租赁融资包括经营租赁和融资租赁。经营租赁可以取得短期融资目的。企业支付的租赁费用作为生产成本计入当期损益,可以在一定程度上节约税收。

  融资租赁,企业融资租赁的固定资产,企业本身的固定资产可以计算减值,计入当期收益,从而降低企业成本。花很多钱买固定资产比经营性租赁更能节省税收。

  商业信用融资,商业信用融资是指企业提供商品和服务,但为了获得生产经营所需的商品和服务而放弃收款的行为。这种操作实际上占用了交易对手商品基金的利息支出。从而达到税务筹划和合理避税的目的。

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  负债融资,当企业债务融资增加时,利息和税收节约的效益增加,特别是当债务融资的资产成本低于权益资本成本时,可以增加所有者的收入。使企业效益最大化。此外,企业应关注通胀的影响,扩大负债资金比,保持合理的资本结构,降低风险。

  内部融资,企业可以利用税后利润分配形成的资本积累,扩大再生产,开发新的投资项目。他们还可以享受国家的优惠政策,实现税务筹划和合理避税。(推荐阅读:企业财务管理中的合理避税和节税的方法,广西财多多财税浅谈)

  四、小结

  任何事情都有两面性,避税也是如此,风险与利益并存。减税不一定等于总资产收入。有时,税收减免会影响企业资产的整体收益,甚至导致整体收入下降。因此,要科学合理地对节税做出合理的规划和安排,实现整体节税的目标。企业要保护自己的合法权益,摒弃偷税思想和行为,用合法合理的方法划分节税区域,合理避税,提高企业的市场竞争力,提高企业的经济效益。

  更多企业税务筹划、合理避税方法,关注广西财多多财税。

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2020-05-28
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