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浅谈企业税务筹划与合理避税,广西财多多财税分析企业节税方法(二)

税务筹划 合理避税 企业节税

  三、税务筹划和合理避税如何实施

  1、设立前的税务筹划与合理避税

  (1)、营业地址

  国家政策扶持的高新技术产业,可享受15%的企业所得税减免。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产税在市、县、镇和工矿区征收。可以看出,农村不在征收范围之内,企业在选址时应该考虑到这一点,这将给企业带来巨大的利益。

  (2)、经营范围

  选择缴纳增值税还是营业税是大相径庭的,所以纳税选择非常重要。从事农、林、牧、渔业项目的企业;从事国家扶持的公共基础设施项目投资经营的企业;从事符合条件的环保、节能、节水项目的企业;符合条件的技术转让企业;上述企业的收入可以免征、减征企业所得税。

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  (3)、核算单位合理划分

  核算单位的规模与税额密切相关。企业可以通过合理划分核算单位,降低应纳税所得额,从而享受低税率优惠。核算单位年度应纳税所得额达到小型、微利企业标准的,可以享受企业所得税优惠政策。会计单位的应纳税所得额越大,固定成本就越大。如果一个企业不能形成规模经营,就会损失很多经济效益。

  2、已成立企业税务筹划与合理避税

  (1)、存货计价方法

  存货计价方法主要有:先进先出法、加权平均法、移动加权 平均法等。企业存货价格随市场价格波动而变化。因此,选择合适的存货计价方法,增加当期费用,减少应纳税所得额就显得尤为重要。

  (2)、结算方式

  合理选择结算方式可以减少税收支出。例如预付款的结算方式,即卖方在提供服务或货物之前向买方收取全部或部分货款。通过对结算方式的规划,可以提前或推迟产品的销售时间,也可以在一定程度上减轻税收带来的财务负担。

  (3)、投资方式

  投资方式的选择也可以多样化,类似亏损公司的合并对节税效果显著。此外,为了扶持经济效益好的企业,国家还鼓励困难企业兼并。合并企业所欠银行贷款利息,可以免收。被收购公司可以享受政策性亏损的相关补贴,在一定程度上可以节省公司税收,但这种行为不应频繁使用,因为并购需要资金支持,容易引发财务危机。

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  (4)、资产折旧方式

  资产折旧可以推迟公司缴纳所得税。企业根据有关法律法规选择最优惠的政策予以实施。一经选定,不得更改。从这个角度看,加速折旧的实施直接得到了政府的支持。

  (5) 加工方法

  由于应税消费税产品生产加工的流通环节不同,计税依据也不同。纳税人在生产、加工应税消费品过程中,正确选择合理的加工方法,可以相应地降低应纳税额和税负。

  浅谈企业税务筹划与合理避税,广西财多多财税分析企业节税方法(未完待续)。

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