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营改增后监理咨询企业税务筹划的方向,广西财多多财税浅谈(二)

税务筹划 监理 咨询

  随着我国营改增的不断深入,监理咨询企业面临的税收环境和税制也发生了很大变化。如何应对新的税收环境,做好企业税务筹划,已成为企业管理的重要模块,将加强对企业核心竞争力的监督和咨询,逐步提高市场竞争价值。

  2、财务处理更为复杂

  在基础会计工作中,“营改增”对监理咨询公司的影响首先体现在成本核算和计量上。在增值税制度下,企业可以扣除设备、办公用品和固定资产的进项税额,从而降低其直观的运营成本。国家承担部分设备更新费用的方式在一定程度上促进了监理咨询业的发展,咨询业的产业结构得到了升级,会计处理方法也得到了改进。

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  会计方法的变化使企业的会计处理更加复杂。原来只需要“应交营业税”和一些附加税。营改增后是按各种增值税主体计量的,而应纳税额的计量更为复杂。虽然不涉及当期损益,但计算仍在进行中,比以前更加复杂。从财务处理的角度增加了会计核算的难度,也给企业带来了税务筹划的管理需求。

  3、实际税负增加

  在原营业税制度下,监理咨询企业的税率为其收入的5%。增值税改革后的增值税制度下,监理咨询企业的增值税税率确定为6%(仅考虑一般纳税人企业),企业直接税增长13.21%(根据上述计算结果)。

  虽然有可以抵扣的进项税额,但在监理咨询中,公司实际经营成本主要是人工成本。很难输入纳税申报表。只有部分进项税可以从办公用品、车辆和石油票中扣除。其中,办公用品形成的进项税相对较少,购车也不是日常活动,很难形成有效的企业税务筹划因素。

  与以往企业的实际税负相比,在实际生产税改革中更难获得税收抵扣,造成企业税负高于实际生产税。

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  三、“营改增”环境下加强监理咨企业税务筹划措施

  1、重视人才培养,强化财务职能

  对于监理咨询企业的财务部门来说,“营改增”的税制改革增加了工作的难度和内容。增值税制度下的会计处理和税收计量更为复杂,对企业稳定资本链、保证资本结构平衡具有一定的现实意义。

  因此,在这种环境下,监理咨询公司必须对增值税原财务人员实施业务培训,提高内部财务人员的业务素质,保证企业人才储备的活力,并及时了解和解释相关宏观政策变化,加强财务人员的能力,从而做好企业税务筹划的理论基础,加强税务筹划,进一步稳定公司资本结构,实现稳定和可持续发展。

  营改增后监理咨询企业税务筹划的方向,广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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