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母子公司税务筹划的要点,广西财多多财税解析合理节税(一)

税务筹划 合理节税 母子公司

  对企业集团而言,母公司和子公司是最常见的组织形式。在经营管理过程中,母子公司之间有着千丝万缕的联系。因此,税务筹划可以在一定程度上减轻企业整体税负,实现企业价值最大化的财务管理目标。

  一、税务筹划概述

  母公司与子公司之间的税务筹划可以定义为:为了实现整个集团公司或股东利益最大化的目标,母公司与子公司的税务管理活动应当按照国家有关税收法律法规的规定进行安排和规划,以降低税收成本和税收风险。

  总的来说,母子公司之间的税务筹划应该基于三个基本原则:

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  1、可行性原则。即税务筹划策略应充分结合企业内外部因素,进行合理分析,使税务筹划方案更具可操作性和可行性。

  2、合法性原则。即税务筹划必须以遵守税收法律法规为基础,不存在非法偷税、偷税漏税,给企业造成经济损失和声誉损失。

  3、风险可控原则。即在税务筹划的基础上,充分掌握国家有关税收政策,与税务机关充分沟通,并具有一定的税收风险识别、防控能力,因此涉税税务筹划风险较低,能够带来可观的收益企业的收入。

  二、税务筹划的意义

  母子公司之间的税务筹划有三个积极的影响:

  1、通过税务筹划,调整母子公司之间资金等资源的配置,从而减少或延缓税收资金的流出。在减轻企业整体税负的同时,可以缓解母公司或子公司的财务压力,提高流动性。

  2、税务筹划可以加强母公司的子公司依法纳税。也就是说,无论是什么样的税务筹划,都必须建立在对税收法律法规透彻了解的基础上,对提升家长子公司依法纳税意识也有客观作用。

  3、有利于降低母子公司之间的涉税风险,即通过税务筹划,降低母子公司之间各种涉税业务的潜在风险,从而降低经营管理过程中的涉税风险。

  三、税务筹划的策略分析

  结合母子公司税务筹划的积极意义,以及母子公司涉税业务的相关税收法律法规,总结了以下几点税务筹划策略:

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  1、内部转让定价方案做税务筹划。以国家税收法律法规为依据。母公司或子公司通过独立、公平的内部定价方式,将符合条件的利润平均分配或转让给亏损公司或可以享受低税率的公司,以达到减轻整体税负的目的。

  制定这样的计划要注意三个要点:(推荐阅读:集团企业税务筹划风险及策略探析,广西财多多财税浅谈)

  一是母子公司一方亏损或享受企业所得税优惠。通过内部转移定价,可以将盈利公司的利润转移给亏损公司,实现节税,也可以通过内部转移定价将高税公司的利润转移给低税公司,以减轻税负。

  二是内部转让价格应与成本效益原则相结合。内部转移定价不仅要得到税务机关的认可,而且要使税收节约大于成本。

  三是在制定内部转让价格时,注意收集整理相关信息和数据,并与税务机关充分沟通,确保税务机关有充分理由相信内部转让价格是独立、公正的。

  母子公司税务筹划的要点,广西财多多财税解析合理节税(未完待续)。

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