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房地产增值税税务筹划方法,广西财多多浅谈节税要点(二)

税务筹划 房地产 增值税

  企业的税务筹划必须符合国家法律、政策的规定,遵循经济效益最大化和动态变化的原则。房地产企业税务筹划的一般方法可分为三种方法:利用税收优惠政策进行节税、利用税率差进行节税、利用税收起征点进行节税。为合理合法地减轻税负,提高企业竞争力和盈利能力,房地产企业土地增值税的税务筹划应充分利用国家税收优惠政策,控制起征点,通过细分和综合经营实现节税。

  三、房地产企业增值税税务筹划的方法

  了解某种税务筹划方法是进行税务筹划的基础。目前,影响我国企业税负和税务筹划的最重要因素是税制。结合税制要素和税务筹划工作,房地产税收节约型企业的一般方法可分为三种方法:利用税收优惠政策节税、利用税率差分节税、税收起征点节税。

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  1、利用特定税收优惠政策节税

  利用税收优惠政策节税是我国大多数企业采用的一种节税方式。这种做法不仅符合企业的利益,也符合国家发展的需要。税收是国家有效调控宏观经济运行的主要手段之一。根据国家有关政策法规,企业组织生产经营活动的方式,政府希望投资国家推动的地区和地区,为民族企业争取税收优惠政策,减轻企业税负,实现企业的有机结合发展与国家发展。

  2、税率差的利用

  目前,我国的税率计算方法主要有比例税和累进税。在比例税条件下,企业可以利用不同税种之间的比例差异,通过合理有效的税务筹划,找到最佳税负;在累进税条件下,企业可以通过防止适用税率上升来减轻税负。这两种节税方式要求税务筹划人员对企业的税收工作有更深入的了解,具有较强的税务筹划和税收计算能力。

  3、用个税起征点节税

  在我国现行税制中,对企业的税率和税收优惠分为不同的等级,不同等级之间有不同的起征点。企业可以利用个税起征点,在现行税制的触发范围内使用少量的个税起征点,将大量税收控制在较低的起征点和税收优惠起征点,从而达到减税或免税的目的。

  四、房地产企业土地增值税税务筹划方案分析

  1、利用国家税收优惠政策节约税收

  免税和节税是国家提倡的节税方式。通过对我国税法及相关政策的分析,可以发现土地增值税的税收优惠政策主要包括以下几个方面:

  ①、免税政策

  《土地增值税暂行条例》第八条规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,可免征土地增值税,超过20%应征收其全部土地增值税。

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  由此可以看出,房地产开发商可以有效控制增值税的比重和可抵扣项目的数量,实现土地增值税的免征。需要注意的是,纳税人建设普通住房和其他商品房的,应当分别计算土地增值税。如果不能或不能准确计算增值额,就不能享受这种优惠待遇。(推荐阅读:税务筹划典型的误区你了解几个?广西财多多财税集团解析税筹误区)

  ②、利用代收费用的优惠

  根据《关于土地增值税一些 具体问题规定的通知》(财税字[95]第48号)的规定:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,可予以扣除。

  因此,企业可以将代收的费用计入房价,减少土地增值税的缴纳。但同时需要指出的是,用这种方式减免土地增值税,将加重企业的营业税负担。在制定节税计划之前,企业需要进行详细合理的计算,以确保税收总额最低。

  房地产增值税税务筹划方法,广西财多多浅谈节税要点(未完待续)。

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