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营改增后EPC总承包工程的税务筹划解析,广西财多多财税节税分享(三)

税务筹划 节税

  EPC(指设计、采购、施工)是近年来比较热门的工程总承包模式。它克服了传统“设计、采购、施工”模式的弊端,符合世界工程建设承包模式的发展趋势,为我国经济发展作出了突出贡献。由于EPC总承包模式属于混业经营的范畴,根据我国税法的规定,需要承担不同的税负。我国全面实施“营改增”后,要求企业在经营过程中做好税务筹划,减轻税负,规避涉税风险。

  2、明确纳税地点,按照规定的时间和程序预缴增值税,规避涉税风险

  总承包方、分包方应当向建设所在地国家税务总局申请工程验收,并预缴增值税。但一些工程建设单位不按建设服务所在地的规定申请工程报验和预缴税款,而是直接开具增值税发票到组织地申报纳税。

  事实上,这种行为存在税收风险。预缴增值税属于本项目地方财政收入。如果建设单位在单位所在地申报纳税,可以减少项目所在地的税收。在后期,税务局可能会通过向建筑公司税务协会下发纳税通知书的方式,降低公司声誉,可能不利于公司的发展。因此,建设单位应加强税收风险意识,熟悉税收法律法规,并按要求到项目现场的国家税务局开展工程检查和预付款工作。

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  总承包商应严格控制施工分包商的发票。营改增后,建筑服务业税率改为11%,允许抵扣进项税额。如果处理得当,企业税负不会显著增加。工程总承包一般是具有一定资质和实力的一般纳税人,开具的发票均为增值税专用发票。

  但一些分包商为了减轻纳税负担或纳税意识淡薄,向总承包方开具普通增值税发票或较低的税率的增值税专用发票,导致总承包方不能抵扣或减少进项税额抵扣,造成一定的损失。在这种情况下,总包商应在分包合同条款中事先明确分包商需要提供的发票种类和金额,否则,总包商有权扣除分包商造成的税收损失或将调低合同的额度。

  项目报验登记时,要提前谋划,注意细节。营改增后,总包商或分包商应在项目发生地报验并预缴税款。在此之前,总承包单位和施工单位应到单位所在地国家税务总局申领《外出经营活动证明》,税务局人员在办理时,将对合同期、施工期、施工期等进行全面审核,以及企业资质。如有不妥之处,审查不合格将影响项目验收,特别是许多公司等到项目完工后造成的资金损失。

  3、成本管理可分为人工成本管理和施工成本管理

  一是控制人工成本,在规定的时间内完成相应的管理任务:二是尽量避免大量人力资源的流失和浪费;施工成本主要是指对施工过程进行控制和规范,使企业的生产经营过程更加符合法律法规,有必要优化评价和监督模式,从而实现施工过程成本控制的稳步提高。

  4、提高财务管理人员的整体素质

  施工企业要加强对财务管理人员的培训和指导,强化财务管理观念,营造良好的财务管理氛围,不断提高自身的职业行为规范。在信息时代的影响下,财务管理者必须与时俱进,开拓创新,学会掌握科学的财务管理新方法,合理运用新技术、新知识,提高施工企业的整体管理质量。

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  四、税务筹划小结

  综上所述,加强施工企业的财务管理势在必行,可以强化企业办理证明、发票事项的思路。此时,有必要对延期进行节省,这也在一定程度上给企业带来了涉税风险。因此,财务人员在签订合同时,应提前计划办理业务活动证明的时间、项目报验时间、纳税时间。

  同时,需要提前与项目国家税务总局的工作人员联系,确认所需的文件和手续,并努力在最短时间内完成,否则,一些细节会导致额外的公司差旅费用。

  国家全面实施“营改增”的一个重要目的是减轻企业税负。虽然建筑服务业的税率从3%提高到11%,但如果计划得当,税负可以减轻。因此,项目总承包方应重视税法理论和法规的学习,加强对财务人员的专项培训,合理合法地规划整个项目的税负,规避涉税风险,以提高企业在市场浪潮中的收入和竞争力。

  广西财多多财税集团有多名经验丰富的税务筹划精英,根据企业的情况做出最合理的方案,帮助企业合理节税、避税,有意可咨询官方客服。

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