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房地产行业税务筹划方案怎么做,广西财多多财税分享节税技巧(三)

税务筹划 节税 财多多税筹

  二、变卖房屋转为股权转让的税务筹划

  根据现行税法,以房地产投资入股、干预接受投资者利润分配、承担独特投资风险的行为,不征收营业税。此外,自2003年1月1日起,投资房地产后的股权转让不再征收营业税。这种调控为房地产企业进行税务筹划提供了空间。

  如果购买房地产的人是具备一定条件的企业或公司,可以考虑房地产销售的方式,即先投资房地产,再将股权转让给购房人。

  举个例子,A企业欲出售5000平方米的住房给B企业,如果以2400元/平方米的价格直接出售,则需要缴纳土地增值税108万元,营业税60万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。如果A企业与B企业做税务筹划前达成协议,A企业最初以该房产向B企业提出股权投资,之后再以1200万元的价格向B企业转让该房产的股权,则可以合法合理地避免了60万元的营业税和6万元的城市维护建设税与教育费附加费。同时,为了调动B企业参加筹划的踊跃性,A企业可以做出一些妥协,给予B企业一定的好处补偿,但是其数额应以A企业节约的税款66万元为限。

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  三、房地税税务筹划

  房产税是根据房产经营或房地产经营者的收入征收的。房产税的计税基础可分为从价计征和从租计征。从价计征就是按照房产原值一次减除10%—30%后的余值计算缴纳,税率是1.2%;从租计征就是以房产租金收入为计税依据,税率是12%。

  由于从价计征是按房产残值征收的,房产原值直接决定了房地产税的数额。合理降低房产原值是房产税税务筹划的关键。因此,会计人员应尽量将能单独计算的建筑部分与房屋主体分开计算。而对于从租计征,房价的大小直接决定了房产税的数额。

  很多房地产开发公司在签订房屋租赁合同时,往往把水、电、租金放在一起计算租金。这样一来,房租增加了,房产税也增加了。因此,房地产开发公司应将水电费从租金中扣除,让承租人独立承担。即使各项水电费原本由出租人支付,也应在租赁合同中明确写明代扣代缴,并通过“其他应收款和应付款”核算,以减少房产税的税基。

  四、融资的税务筹划

  因为房地产企业需要大量的资金作为周转资金,但无论如何获得资金,都会有一定的资金成本,因此在融资时进行税务筹划是必要的。需要理解的是,无论采取何种融资方案,都能满足房地产企业的需求,但资金成本的高低决定了企业税负的轻重。

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  五、投资的税务筹划

  与其他行业活动不同,房地产企业在分析投资时需要规划投资税收,这可以减轻房地产企业的高税负。需要理解的是,投资可以分为国内投资和对外投资,这两种投资是按照效果来划分的。在利用外资方面,要注意地区和行业的选择。毕竟,税法对不同地区、不同行业有不同的税收政策。只有保证选择的合理性,才能保证公司利益的最大化。

  房地产行业税务筹划方案可助企业合理节税,广西财多多财税集团有经验丰富的税务筹划团队,已为4000+企业服务,合理节税可达88%,有意可咨询官方客服。

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