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保险企业税务筹划探析,广西财多多财税助企业做节税筹划(五)

税务筹划 节税筹划 财多多税筹

  税务筹划作为影响企业经济效益和综合实力的重要因素,历来受到保险公司的重视,并在保险公司的实践中得到了广泛的应用。这里主要从税务筹划的相关概念和保险公司实施税务筹划的现实意义出发,分析了税收风险产生的过程,并提出了在保险实践中加强税务筹划的相关策略,希望能为保险公司的具体工作提供一些参考。

  2、跨境受控方式来合理避税

  在保险公司的盈利模式中,利用现金流进行投资是一个重要的组成部分。因此,保险公司可以利用海外持股获利。设立控股保险公司既有经营目的,也有税收目的,是保险公司合理避税的重要手段之一。

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  在大多数国家,除了明显违背正常交易的转让定价外,集团成员公司或母公司向受控保险公司支付的保险费通常可以作为费用从企业所得税中扣除。因此,财务人员在公司经营管理中,应认真阅读合作企业信息和中国税收政策,充分利用各国税收优惠政策,分散公司税收风险,减轻财产保险公司税负。

  3、商业、娱乐和广告费用的税务筹划

  财产保险公司还应明确区分各项费用,充分利用税前政策,减轻税负。根据中国税法,保险公司在日常经营活动中发生的业务招待费,可以按发生额的60%扣除,不得超过公司当期营业额的0.5%。

  广告费按公司当期营业额的15%扣除,超出部分在纳税年度扣除。在保险实务中,企业可以将业务招待费转为广告费,进一步扩大税务筹划的空间。比如在具体工作中,公司可以用公司宣传材料代替赠送给客户的礼品,实现业务费用向广告费用的成功转化,促进公司税务筹划工作的顺利开展。

  在此过程中,捐赠金额不宜过大,否则会被税务机关重新核定为业务招待费,影响公司的税务筹划工作。同时,财务人员要明确划分会议费和业务招待费,加强各项费用的预算管理,避免出现超标准现象。由于费用不清和超额部分不能纳入税前扣除,会增加企业税负。

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  4、亏损弥补政策的税务筹划

  《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定“纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补、但是延续弥补期最长不得超过五年”。

  因此,财产保险公司可以通过科学规划弥补上年亏损,从而减轻企业所得税负担。如A公司2016年亏损15万元,2017年亏损10万元。2018年,公司改变经营战略,实现利润40万元。税务筹划方面,公司今年可购置固定资产80万元,预计使用年限4年。年折旧额为20万元,可以冲减年收入20万元的利润,再冲减2016年和2017年合计25万元亏损,公司利润40万元转为亏损5万元,减少了公司所得税。

  保险企业税务筹划探析,广西财多多财税助企业做节税筹划(未完待续)。

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