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保险企业税务筹划探析,广西财多多财税助企业做节税筹划(四)

税务筹划 节税筹划 财多多税筹

  税务筹划作为影响企业经济效益和综合实力的重要因素,历来受到保险公司的重视,并在保险公司的实践中得到了广泛的应用。这里主要从税务筹划的相关概念和保险公司实施税务筹划的现实意义出发,分析了税收风险产生的过程,并提出了在保险实践中加强税务筹划的相关策略,希望能为保险公司的具体工作提供一些参考。

  (2)、企业所得税税务筹划

  《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第72号 )中明确规定“保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除”。

  提高业务手续费和佣金费用的税前扣除比例,在一定程度上减轻了财产保险公司的企业所得税负担。目前,我国财产保险公司的企业所得税税务筹划主要体现在减税、免税项目、计入应纳税所得额的项目和允许从收入中扣除的项目。因此,保险公司可以通过调整准备金和区分各项费用来减轻企业所得税负担。

广西财多多财税集团税务筹划服务

  (3)、个人所得税税务筹划

  目前的财产保险虽然不需要缴纳个人所得税,但有义务为员工缴纳个人所得税。在实际业务过程中,员工工资成本占公司总成本的大部分。合理的税务筹划可以保证公司的正常经营。

  在计算企业所得税时,根据新税法,职工工资可以全额扣除,但应按照行业规定合理发放。对此,财产保险公司应加强薪酬制度改革。对于保安等临时工,公司可以配合人力资源管理公司签订聘用合同,由人力资源管理公司发放工资,统一管理。保险公司只需支付劳务费,可汇总为公司费用,税前全额扣除。

  同时,财产保险公司在企业所得税税务筹划中,还应注意在职工福利、职工教育经费、工会经费等方面的税收优惠政策,设立职工福利专户核算,实现职工退出福利的最高标准。会计在计算有关费用时,应附工会经费专用收据,并在税前扣除。

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  具体对策如下:

  1、调整核定准备金和税前扣除额

  财产保险公司将在发展过程中设立准备金,加强风险防控。《企业所得税法》明确规定,财产保险公司可以提取准备金做税前扣除,分担风险。因此,在保险公司经营管理的法定范围内,可以撤销未到期准备金,并可以按上述方法的一半即二分之一法、二十四分之 一法及三百六十五分之一的方法和方法进行以前的税务筹划,从而实现所得税的全部税前扣除,降低财产保险公司的税收风险。

  保险企业税务筹划探析,广西财多多财税助企业做节税筹划(未完待续)。

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