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企业财务管理中的合理避税和节税的方法,广西财多多财税浅谈(二)

合理避税 财务管理 税收

  税收是企业财务支出的重要组成部分。合理避税、节税是企业控制税收支出的必要手段。然而,许多企业的避税和节税方式都不合理。我们必须重新思考合理的避税、节税方式,在合法的前提下控制税收。

  2、利用纳税义务发生的时间合理避税

  税法明确要求,无论货物是否交付,如果直接收取货款,则直接生成销售证据,即卖方交付买方提单的一天即为纳税义务发生的时间。如果赊销是因为货物不能及时签收而发生的,卖方的税费必须分开计算。

  货物以赊销或者分期付款方式销售的,在合同约定的日期未签定前,不承担纳税义务。由此可见,分期付款和赊销可以延长计税缴纳的期限,也可以避免因销售单据问题而增加的税费。

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  三、生产过程中的合理避税方法

  1、转让定价

  所谓转让定价,主要是指企业之间建立业务关系。在商品销售、劳动力供应、无形资产转移等贸易活动事先设定了较低的价格,并利用低税率国家的定价优势降低了的税率。在全球经济发展趋势下,转移定价是现代企业特别是跨国公司在经济活动中采取的一种国际避税措施,因为它能有效地减轻税收负担。

  在实际运用转让定价避税时,相关人员首先要认识到,国内避税和国际避税都可以通过转让定价实现,但双方税率必须不同,这样转让定价方法才具有现实意义。

  2、政策优惠带来的合理避税方法

  我国法律体系中对纳税人的优惠政策很多,为税收筹划拓展了空间。因此,企业必须做好政策优化,选择最有利于避税的法律手段,才能达到避税的最终目的。例如,中国税务局、财政部下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》,提出了一些政策,并对从业人员数量和总资产调整要求进行了相关规定。这样,企业应扣除的相关税费可以作为一次性的税前处理,从而减轻企业的税负。

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  3、经济合同法,即所谓经济合同法,主要是指企业在实际订立合同时,对涉及的税收条款进行深入分析,然后对相关税收条款进行调整,以达到节税目的,使企业利益最大化。经济合同是企业开展经济活动的重要依据,也是国家对企业增税的依据。

  过去,我国的税收管理是以票据为基础的,不能解决税收责任问题。因此,搞好税收管理,必须重视合同管理。在当前实际的税务管理过程中,合同是确认企业纳税义务发生的主要依据。(推荐阅读:中小企业财务外包带来的利益点,广西财多多财税浅谈)

  企业财务管理中的合理避税和节税的方法,广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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2020-07-28
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