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浅谈房产税税务筹划几个小技巧,财多多财税分享节税知识(上)

税务筹划 财多多税筹

  随着房地产行业的快速发展,房地产企业呈现出多元化和复杂化的趋势。在这种情况下,房地产企业的税收管理变得越来越复杂,必须具有战略性和前瞻性。如何科学合理地进行税务筹划,降低税收成本,已成为决定房地产企业健康稳定发展的关键因素之一。

  一、从征税范围看房地产税的税务筹划

  根据税法,房产税在市、县、建制镇、工矿区征收。这意味着超出这一范围的房产不需要缴纳房产税。因此,一些对所在地不太依赖的纳税人可以据此进行税务筹划。比如,一些农副产品的生产经营往往需要一定数量的仓库。如果这些仓库位于县城,无论是否使用,每年都需要计算缴纳大量的房产税和土地使用税。但是,如果仓库建在城市附近的农村,虽然地处偏远,但交通便利,对公司经营影响不大,节约成本。

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  二、 基于计税基础的房地产税务筹划

  房地产税的计税依据是房地产的税值或房地产的租金收入。因此,房地产税的税务筹划可以根据房地产的用途进行。

  1、自有财产税务筹划

  自住房屋的房地产税,按照房屋原值的10%-30%的残值计算缴纳。因此,房地产税务筹划的空间在于明确房地产的概念和范围,合理降低房地产的原值。

  2、房地产原值的合理划分

  根据税法,“不动产”是以房屋形式存在的财产。房屋是指有屋顶和围墙结构(两边有墙或柱子)的地方,可以遮风、避雨、娱乐、居住或储存物资的场所。独立于房屋以外的建筑物不征收房产税,但与房屋不可分割的附属设施或者未单独计价的配套设施,必须计入原房屋原值计算房产税。这就要求我们合理划分住房和非住宅建筑,以及各种附属设施和配套设施,并分别列出,分别计算。

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  3、地价核算正确

  根据税法规定,房屋原价应当按照国家有关会计规定计算,《企业会计准则第6号——无形》规定,取得的土地使用权一般应当确认为无形资产。厂房等自建建筑物,土地使用权和建筑物分别处理。

  土地、房屋的购买价款按照房屋、土地使用权进行分配。难以合理分配的,均作为固定资产。也就是说,对于自建和购买的房屋,其土地使用权需要作为无形资产单独核算。“固定资产”科目不包括因未取得土地使用权而支付的费用。因此,企业在支付购买土地和房屋的价款时,必须按照“匹配”的原则合理分配房屋和土地的价格,并单独记账。

  浅谈房产税税务筹划几个小技巧,财多多财税分享节税知识(未完待续)。

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