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“营改增”后保险行业怎样做税务筹划节税,财多多财税分享知识点(二)

税务筹划 节税 财多多税筹

  “营改增”后保险行业怎样做税务筹划?

  首先,从业务收入来看,保险公司的营业收入一般集中在保费收入上,保费收入也是保险公司营业收入中最重要的部分。税制改革前,保险公司通过销售保险产品取得的保费收入,可视为公司的营业收入。公司缴纳的营业税已包含在保险产品定价中。因此,作为价内税,在进入营业收入时不需要明确排除。

  但由于“营改增”税制改革,要计算增值税征收时流通过程中产生的附加值,必须实行价税分离。因此,营业收入录入的时候要剔除属于价外税的增值税额,之后才是营业收入。因此,公司利润表中的营业收入将减少。

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  从营业费用来看,保险公司的营业费用主要是赔付费用,在保险公司营业费用中所占比例最大。“营改增”税制改革前,不扣除赔偿费,保险公司保费收入按5%征收营业税。但“营改增”税制改革后,保险公司的赔偿费用可以抵扣,这可能会降低保险公司的经营成本。具体扣除比例需要根据具体政策确定。

  4、基于“营改增”税制改革的保险业税务筹划

  根据中国注册会计师协会的定义,税务筹划是指在纳税发生前进行的筹划。税务筹划是指纳税人(法人或自然人)在税前安排经营活动或者投资活动以及其他有关事项不违反法律、法规的行为。在税收法律和其他相关法律法规的前提下,一系列有计划的税收活动或递延所得税目标

  如何合理运用“营改增”税制改革进行税务筹划可以从以下几个方面考虑:一是保险人在销售保险产品时选择不同的赔付方式。也就是说,当被保险人是一般增值税纳税人时,按照国家规定的增值税扣除率进行扣除后的赔偿;当被保险人不是一般增值税纳税人时,被保险人可以向税务部门申报抵扣进项后支付赔偿金;当赔偿金不能凭帐抵扣时,应考虑凭票抵扣。

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  二是与中介机构合作时,优先考虑能提供增值税专用发票的中介机构。如果中介结构不能提供这些,就可以作为商业谈判的筹码,降低中介价格,节约运营成本。同时,对中介机构提供的增值税专用发票实行专项管理,发票征收、备案、审核等环节更加规范。

  此外,应结合“营改增”税制改革,优化保险公司供应商合作伙伴的选择。由于不同供应商的规模不同,其所能获得的销项税率也不同。因此,在寻找供应商合作伙伴时,应根据“营改增”税制改革中的增值税扣除标准进行选择,以尽量减少公司的开支。

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