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物流企业的税务筹划方法,广西财多多财税集团浅谈见解(上)

税务筹划 财多多税筹

  物流企业怎么做税务筹划?作为现代服务业的重要组成部分,物流企业在国民经济中占有较高的比重,“营改增”之后对其影响较大。物流企业要积极了解政策形势,合理安排税务筹划,减轻企业实际税负,实现企业可持续发展。

  1、“营改增”对物流企业税务筹划的影响

  (1)、减轻小规模纳税人的税负

  由于受企业规模、业务发展水平、财务核算能力等因素的影响,许多中小物流企业倾向于选择成为增值税小规模纳税人。根据“营改增”的相关管理办法,小规模纳税人可以采用简易计税方法,将应税劳务销售额乘以3%的征收率计算应纳税额,不能抵扣进项税额。

  一方面,过去从事装卸和货物运输的物流公司也征收3%的营业税,所以税率不变。然而,“营改增”将有助于消除双重纳税问题。另一方面,仓储、货运代理、配送等配套物流企业原营业税税率由5%调整为3%,有利于中小物流企业减轻实际税负,提高市场竞争力。

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  (2)、一般纳税人的税负可能会增加

  首先,“营改增”后,一般纳税人身份的物流企业增值税税率分别为11%、6%和17%,税基为物流企业应税服务销售总额。其次,一般纳税人可以实行抵扣制,通过购买燃料、设备、劳务等经营发展费用取得的进项税额可以减少销项税额。但物流公司缴纳的大量保险费、人工费、路桥费、租赁费等一般纳税人身份难以抵扣。

  (3)、从全面覆盖模式过渡到服务外包模式

  仓储服务和装卸服务是仓储物流企业的主要业务类型。一般来说,仓储业务的收入高于装卸业务的收入,在一些物流公司甚至占据了大部分收入。

  “营改增”前,仓储业务销售税分别按5%和3%征收。根据我国最新对低洼地区的比较,不同情况下的实际税负是根据自身情况计算的。在综合比较分析的基础上,选择税负较小的方案,帮助企业减轻实际税负。

  2、“营改增”后物流企业税务筹划的方法

  (1) 加强增值税专用发票管理

  “营改增”后,纳税人的纳税地位发生了根本性的变化。一般来说,营业税纳税人一般转为增值税一般纳税人,即按照营业税改征增值税的有关规定,增值税专用发票可以正常使用。增值税专用发票具有特殊的性质和较为突出的重要性,这是可以直接抵扣的特殊凭证。因此,企业需要取得增值税专用发票抵扣进项税,从而减少企业实际纳税额,帮助企业获得更多的经济效益。

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  但从目前的情况来看,在我国很多物流企业的实际经营管理过程中,由于物流企业长期以来没有重视发票管理,对发票的理解相对有限,缺乏负责任的管理人员等原因导致物流企业发票管理混乱。面对“营改增”背景下的新时代,物流企业需要深入分析自身发票管理的不足,采取有针对性的措施加以改进。

  物流企业需要组织人员和各部门加强对相关政策的解读,研究“营改增”,特别是要掌握国家具体政策、各项文件、实施细则等,在充分了解税制改革后,进行综合分析对物流企业管理中的具体影响,在开具增值税专用发票时,还需要了解开具增值税专用发票的具体后果,在实际操作中合理协调发票种类,综合考虑减税的实际需要,认真做好税务筹划。

  物流企业的税务筹划方法,广西财多多财税集团浅谈见解(未完待续)。

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