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小微企业合理节税、避税的税务筹划方法,广西财多多财税集团详解(二)

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  在小微企业的日常经营活动中,避税、节税的会计税务筹划方法很多。主要根据小微企业不同的管理方式和方法,采用不同的税务筹划方法。

  (8)、折扣销售收入与返利销售类似,是在实现销售的情况下,独立发放红票的销售方式。在实际会计操作过程中,一般采用红票扣除收入,减少的收入以现金支付给买方,买方除价格外不记录收入,达到少纳税的目的。

  (9)、不符合免税规定的,应当在销售摩托车、汽车、游艇等过程中缴纳消费税,其中部分不缴纳增值税税率的,直接计入营业外收入。

  (10)、 一些小微企业主在原材料和成品定价后进行长期投资。在会计上,他们不把它记为销售额,也不减少销项税。

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  例如,在一家酒店,客人通常被安排在自己家里吃饭,每年的内部招待费总额是12万元。会计师事务所年底来审计时,认为12万元招待费应算作销售额,酒店应缴纳营业税。但是,税法并没有明确规定,在自己的饭店招待客人所发生的招待费必须作为营业税处理。企业不能按照会计师事务所的审计要求办事,否则将付出更多不公平的税收。一些集团公司设立了许多子公司。只要增值税发票和普通发票业务在集团公司开展,其他业务由子公司独立处理,子公司每年只需向集团公司支付管理费。

  2、考虑进项税额

  (1)、增加进项多抵扣

  作为一般纳税人,多拿进项可以少缴税。例如:在购买办公用品、低值易耗品、汽车加油、维修零配件等方面要求开票,这是企业节税的好办法。

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  (2)、进项抵扣

  ①、商业企业认定增值税一般纳税人时,应当作为工业企业办理税务登记,代进项税额的抵扣用原材料入库单,而不用付款凭证。

  ②、工业企业采购物资时,暂不入库,申报抵扣依据发料单来代替入库单;部分商业企业采取现金支付方式,虚开大额现金凭证进行抵扣。

  ③、企业取得的建筑原材料、或用于企业福利等非税项目,转让时不计入进项税额。有的公司在取得进项发票时,将发票的开具人与收款人混淆,开票货物和票据付款在异地申报扣除。

  小微企业以合理合规的税务筹划进行节税、避税,广西财多多财税集团专业的税务筹划团队提供高效服务,欢迎咨询官方客服。(未完待续)

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