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公路工程企业营改增后实行税务筹划要怎么做?广西财多多财税浅谈分析(上)

税务筹划 公路工程 财多多税筹

  当前,加强“公路工程营改增”和税务筹划建设的实务操作,是公路施工企业经营建设的重中之重,具有无可比拟的效果和优势。全面推进“增值税改革”对公路施工企业影响深远。因此,企业财务人员应高度重视税务筹划和会计工作,提高企业财务管理的质量和水平,为公路施工企业提供更广阔的发展空间。

  1、公路施工企业税务筹划可行性因素分析

  (1) 有利于减轻公路施工企业的税负

  现阶段,地方税务机关的固定税率和委托代扣代缴等方式已广泛应用于公路施工企业和施工企业。税收征管进一步加强,重复征税现象更加严重,造成巨大压力。现阶段税法体系企业税负短时间内难以减轻。

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  (2) 有利于防范企业税收风险

  依法纳税是纳税人的义务之一,国家法律将严厉打击偷税漏税行为。一些公路建设公司的税收状况尚不清楚。税务机关在审计中发现问题,会造成严重的经济损失。因此,有必要加强企业税务筹划,关注企业经营过程中的税收问题。

  (3) 满足财务管理的实际需要

  公路施工企业面临着严峻的市场竞争环境。不同的公司会产生不同的税收。在他们接手的建设任务中,屡禁不止降价的现象,在一定程度上造成了企业资金的短缺。为了实现自身价值最大化的目标,一些公路施工企业加大了涉税事项的管理力度,这是提高企业财务管理水平的重要手段。

  2、营改增对公路项目税务筹划的影响分析

  钢材和水泥是公路施工企业的重要建筑材料。通过人工和机械改造,形成相应的工程产品。因此,工程收款是企业重要的收入来源之一,而人工成本、建筑材料成本、施工机械成本是重要的成本构成部分。与一般行业相比,公路工程规模较大,工程项目建设时间较长,现金流入流出时间不均。因此,“营改增”实施后,不同建筑企业的投入扣除结构存在较大差异,影响了企业的税务筹划。具体影响如下:

  (1) 影响公路施工企业税负水平

  公路工程项目具有规模大、周期长的特点。施工企业在核算收入和成本时通常采用完工百分比法,但现金流入按照合同确认的工程计量资金支付。税法明确规定,取得销售收入收缴证据时,大部分纳税义务产生。已缴纳增值税的,一般在征收时确认相应的销项税额和进项税额扣除额。

  此外,一些公路施工企业往往采用大批量和小批量采购的方式。项目实施初期一旦出现可抵扣进项税,将在一定程度上增加企业的财务负担。与缴纳营业税相比,企业资金管理难度更大。

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  (2) 影响公司的财务报表指标

  营改增实施后,现金流量表、资产负债表和利润表发生了重大变化。例如,公路施工企业的固定资产需要抵扣进项税,固定资产的进项金额会发生一定程度的变化,这将提高公司的资产负债率,税收已经顺利向增值税过渡。

  同时,代扣代缴营业税在公路施工企业中得到广泛实施。实际工程款与工程进度严重不符。一般来说,工程款支付滞后,现金流量表中的具体项目必然会发生变化。

  公路工程企业营改增后实行税务筹划要怎么做?(未完待续)

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