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税务筹划基本特征有哪些?详解都在广西财多多财税集团税筹资讯(二)

税务筹划 财多多税筹

  税务筹划是指纳税人按照税法的要求,在法律规定许可的范围内,运用科学的方法,对纳税方案进行优化选择,通过对生产经营、筹资、投资等活动超前进行税务规划、设计、安排等,实现经济利益最大化和税负最小化的一项理财行为。

  4、专业性

  由于税务筹划是纳税人对税法的积极运用,是一项专业性和技术性很强的筹划活动。它要求税务筹划师精通国家税收法律法规,熟悉财务会计制度,懂得在特定的税收环境下如何实现企业财务管理目标,节约税收成本。

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  5、及时性

  国家税收政策和法律是纳税人进行财务管理的外部环境。事实上,它为纳税人的行为提供了空间。纳税人通常只能适应,而不能改变。税务筹划受现行税收政策和法律的制约,然而,纳税人面临的行为空间并不是一成不变的。一切都在不断发展,国家的税收政策法规也不例外。随着国家经济环境的变化,国家税法也将不断修改完善。

  税收政策作为国家调控的重要经济杠杆,必须在一定时期内根据宏观经济政策的需要制定。换言之,任何国家的税收政策都不是一成不变的。当国家税收政策发生变化时,应及时调整税务筹划方法。

  6、风险性

  总结来说,即是由于各种原因导致税务筹划活动失败而付出的代价。

  税务筹划过程中的操作风险是客观存在的。

  主要包括几个方面:一是日常税务会计业务从表面上或局部上遵循税法,但由于对相关税收政策精神把握不准确,存在偷税漏税的事实,以及因不遵守税收法律而受到税收处罚的风险;二是相关税收的使用和执行情况优惠政策不到位,存在税收处罚风险;三是系统性税务筹划过程中没有对企业情况进行综合比较分析,导致规划成本大于规划结果,或者规划方向与公司总体目标不一致。表面上看是有成绩的,但实际上公司并没有从中受益。

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  7、筹划性

  这里是指:超前计划、设计和调度安排。

  在现实经济生活中,纳税义务往往是滞后性的;企业在交易发生后才缴纳流转税;所得税是在收入实现或分配后缴纳的;房产税是在取得房产后缴纳的,这在客观上为税前筹划提供了可能。

  此外,商业、投资和金融活动是多方面的,税收法律法规有针对性。不同的纳税人和纳税人往往有不同的税收待遇,这说明纳税人可以选择较低的税负决策。已经进行经营活动并确定应纳税额的,不是税务筹划,而是偷税漏税。

  税务筹划基本特征有哪些?详解都在广西财多多财税集团税筹资讯(未完待续)。

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