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税务筹划的技巧与实务操作,财多多财税分享税筹知识(三)

税务筹划 财多多税筹

  四、结合私营公司与个人捐赠进行税务筹划

  随着经济的发展和企业社会责任的增强,越来越多的私营企业主热衷于公益事业。根据税法规定,企业发生的公益性捐赠成本,不得超过年度利润总额的12%。因为只有在会计年度结束后,且捐赠发生在当年,才能计算利润总额,所以企业在捐赠前需要进行纳税分析,避免出现企业因捐赠而承担额外的税负,所以可将私人公司捐赠与个人捐赠相结合。企业在承担社会责任的同时,也可以获得节税收入。

  五、企业经营与个人支出的税务筹划

  当下,不少民营企业会计核算不规范,要求财务人员报销个人或家庭消费支出,用企业资金为个人或家庭购买汽车、住房而不纳税,或以逃税为名侵吞公款。一旦被税务机关查实,将给企业和投资者造成严重损失。

  根据税法规定,个人独资、合伙企业的个人投资者,其本人、家庭成员和有关人员的与经营无关的消费支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营收益,依照"个体工商户生产经营所得"项目计征个人所得税。

  除上述以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出、以及购买汽车、住房等财产性支出,则应视为企业对人,对项目征收个人所得税。

  上述企业以外的公司的个人投资者应当支付消费支出、企业生产经营和购车、购房等财产性费用和企业资金,家庭成员及相关人员应视为个人企业投资者的股利分配。

  个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目征收,此项费用不得在所得税前扣除。

  此外,为避免部分法人股东挪用公款私用,以“借”的名义逃税,税法规定,个人投资者在纳税年度内、年度终了后向其借款投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)的纳税年度用于企业的还款和生产经营,未偿贷款可视为企业向个人投资者分配的股息。个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目征收。

财多多税务筹划

  六、投资者分红与薪酬收入的税务筹划

  由于《企业所得税法》取消了计税工资的限制,私营企业投资者领取的工资和工资所得,只要是合理的工资、薪金,都可以税前扣除。但是,投资者分配的股利收入属于税后利润分配,不能在税前扣除。投资者可以在分红和工资性收入之间进行选择,合理减轻税负。

  税务筹划有利于提高企业竞争力,有利于节约企业成,有助于规范企业的经济行为,使整个企业的投资行为合理合法,使企业内部财务活动健康有序地发展,从而进一步规范和提高企业的管理水平。财多多财税集团为您保驾护航,相关税务筹划可咨询官方客服。

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