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2020年适合做税务筹划方案的企业

您是否面临以下企业税负压力难题?

真实发生的费用支出,难以取得进项发票,导致企业利润虚增,交 25%企业所得税!

设计师、工程师、律师等高净值人群个税最高 45%,压力大!

股东分红交 20%个人所得税,分不起!

营改增以后,建筑工程、房地产等行业税负提高!

税务筹划方案——个人独资企业

以业务分流的方式,将部分业务外包给“工作室”,由相关负责人在优势政策区域成立“个人独资企业”,与目标税务筹划公司签订服务合同,合法开票结算费用(以某些区域为例:综合税点 5.1%,专用发票抵扣后,实际综合税负 2.1%);完税后,可自由提现,自由分配。

个人独资企业优势:

a. 资金安全、发票真实,风险低;

b. 可以申请核定征收,一般核定利润率 10%,核定后整体税负低

c. 个人独资企业无企业所得税,按个体生产经营所得缴纳个人所得税;d.个人独资企业所涉各项税种完税后,可直接公转私。

税负测算示例

开票额:万

增值税率

附加税率

所得税率

综合税率

450

2.91%

0.15%

2.01%

5.07%

400

2.91%

0.15%

1.9%

4.96%

300

2.91%

0.15%

1.59%

4.65%

个人独资企业 税率详解 

①增值税:个人独资企业为小规模,增值税按 3%增收;

②附加税:0.15%(附加税=增值税*附加税率,政策区域附加税率 5%

③个体生产经营所得税:按10%核定利润率,按照五级累进制缴纳,且按个体生

产经营所得应税项目缴纳所得税(个人独资企业所得税率详情请参考下图)

五级累进制表

级数

自然年应纳税所得额(含税级距)

税率

速算扣除数

1

不超过 30000 元的

5%

0

2

超过 30000 元至 90000 元的部分

10%

1500

 

3

 

超过 90000 元至 300000 元的部分

 

20%

 

10500

4

超过 300000 元至 500000 元的部分

30%

40500

5

超过 500000 元的部分

35%

65500

个税算法 = 自然年累计不含税开票额核定利润率(10%*对应税率速算扣除数自然年度已缴税额

应纳税所得额=自然年累计不含税开票额 * 核定利润率(10%

 

举例:个人独资企业开 450w 发票

(目标税务筹划公司是一般纳税人,开专票情况下)

增值税:应缴增值税=450w/1.03*3%=13.1w

所得税:应缴所得税=450w/1.03*10%*30%-4.05w=9.06w 附加税:税率 450w/1.03*3%*10%*50%=0.65w

综合税费:13.1w+9.06w+0.65w=22.81W 

综合税率:22.81÷450=5.07%

开专票到目标税务筹划公司抵扣后,实际承担税负:5.07%-3%=2.07%

税务筹划节税重点:若无上述税收筹划,目标税务筹划公司实际需要承担税负:

企业所得税:450W*25%=125W

分红个税:分红金额*20%(个税税率)

如上述所示,通过个人独资企业实现合理纳税筹划,企业只需承担2.07%5.07%的综合税负,即可有效降低企业所得税、高额个税等高额税负,实现利用区域政策实现税务筹划大幅度节税的目的。

注:上述示例仅说明税务筹划方案,区域的政策明细及达成节税的最终效果,以具体区域为准。

 


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