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企业年度所得税汇算清缴

汇算清缴

  企业年度所得税汇算清缴适用于多数企业,不包括定额征收的个体户,个体户不需要做年度汇算清缴。企业的所得税汇算清缴要按规定在汇算清缴的时间内完成,如果没有完成则可能会被列入异常名单中。

  企业所得税汇算清缴是什么?

  企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。(小微企业年度汇算清缴

企业年度所得税汇算清缴

  企业所得税汇算清缴流程?

  一、 汇算清缴的对象:(1)年度结束:次年的5月31前;(2)解散、破产、撤销:经营终止之日起60天内;(3)依法终止纳税义务:停止生产经营之日起60天内。

  二、 汇算清缴资料收集:(1)资产损失相关资料;(2)加加计扣除相关资料;(3)关联交易同期资料;(4)各项享受优惠政策的相关资料;(5)总分机构分配表;(6)上年汇算清缴。

  三、 报表填写:(1)财务报表;(2)年度纳税申报表及其附表。

  四、 汇算清缴申报:(1)网上电子申报;(2)纸质报表提交;(3)应补税款缴纳;(4)应退税款申请。

  五、 资料归档:(1)电子资料备份,并打印签字盖章;(2)汇算清缴收集的各项资料整理;(3)相关的签证报告、审计报告;(4)税局盖章退回的申报表、财务报表;(5)税款缴纳凭证复印件;(6)整理装订成册并编号。

  企业年度所得税汇算清缴是国家规定的相关法规,企业应该按照规定及时进行年度汇算清缴,避免税务风险。财多多提示:汇算清缴的时间欢迎参考(汇算清缴时间)。


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