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个人所得税的年度汇算

  首先要提醒您,为贯彻落实疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求,毫不放松抓好疫情防控,助力企业复工复产,税务机关对申报期进行了统筹安排,制定了分类分批错峰办税方案。为切实保障健康安全,建议您尽量按照主管税务机关通知的专属时间段办理。

  01、哪些人可以委托单位办理年度汇算?

  如果您有任职受雇单位,或者您是保险营销员、证券经纪人,您可以选择您的受雇单位(或者支付报酬的保险公司、证券公司)为您办理年度汇算。

个人所得税

  02、请单位代办年度汇算需要注意什么?

  1.为给单位代办预留时间,您需在2020年4月30日前与单位进行确认,否则,过期后单位将不再为您代为办理;

  2.如实向单位提供有关资料;

  3.因2019年度汇算最后截止日期为2020年6月30日,为避免给您造成损失,请您及时向单位了解申报进度;

  4.及时关注单位代为申报情况,如果申报信息有误,及时更正(您可请单位更正,也可自行更正);

  5.需要补税的请按期补缴税款(选择由单位代为补税的,及时与单位结算税款);需要退税的及时查看退税进度。


  03、请单位代办流程是什么?

  1.如需单位代办年度汇算的,您需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;

  2.确认事项包括:

  (1)是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整;

  (2)如您可以申请退税,需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号;如您需补税,需确认税款支付方式;

  3.单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补)税并办理申报;

  4.如果需要补税,由单位代缴税款的,需将税款交到单位由其代缴;自行缴纳税款的,可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳。(怎么降低公司的纳税成本


  04、企业为员工代办年度汇算,该怎么办?

  1.单位代办时需要职工提供和确认哪些信息

  (1)向职工确认是否需要企业位代为办理年度汇算;

  (2)核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码,其中,手机号码缺失或不准确的,纳税人将无法收到税务机关的反馈信息,可能给纳税人退税或者补税产生影响,进而给纳税人带来损失;

  (3)如职工告知有补充收入、扣除项目的,请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息;

  (4)如果职工需要补税,需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的,需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳;

  (5)如果职工需要申请退税,请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户,推荐使用工资卡接收退税。

  2.为了确保纳税人数据安全 ,只有该单位法人代表或者财务负责人指定的员工可以办理代理申报。可以由企业的法定代表人或财务负责人在APP或WEB端进行授权。

  3.如果员工提供的信息不准确、办错了,谁负责?

  纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了,由其承担相应责任。(延伸阅读:个人所得税筹划

个人所得税APP

  05、单位为员工代办年度汇算,系统中如何操作?

  登录

  登录自然人电子税务局网页WEB 端,点击【单位办税】,选择要办理集中申报的企业,进入集中申报业务办理页面。注意扣缴单位集中代办申报是在自然人电子税务局WEB端,非扣缴客户端。

  申报表填报

  填写申报表共三种方式:人员名单模板导入,申报表模板导入,单人添加。若您单位员工数量较多,建议优先采用“人员名单模板导入”和“申报表模板导入”方式。

  方式一:人员名单模板导入

  点击左侧【报表填报】—【导入】—【下载模板】,选择“名单模板”,填写纳税人基本信息。

  人员名单模板填写完成后,点击【导入】按钮,选择“名单生成报表”,弹出导入框,点击左下角的“+”,将申报表导入系统。

  小贴士

  1.此种申报方式生成的申报表中不包含全年一次性奖金和来源于他处的综合所得。如有此类情况,可以修改自动生成的申报表。

  2.专项附加扣除金额不得修改,若有异议需先修改采集信息再重新生成申报表。纳税人采集了大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位,否则无法通过集中申报享受扣除。

  3.纳税人汇算结果为需退税的,在人员名单模板中应填写纳税人本人的银行账户信息,建议您选择一类银行卡。同时,确保该账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

  方式二:申报表模板导入

  点击左侧【报表填报】—【导入】—下载模板,选择“申报表模板”。点击【导入】-“文件生成报表”,将模板导入系统。

  小贴士

  1.商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表,不可直接在主表填写;其余数据项可直接填写在申报主表。

  2.手工填写各项专项附加扣除的金额,发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对,超过各项可扣除总金额的,系统会阻断申报。

  3.纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次,不并入的不需在申报表中体现。

  方式三:单人添加

  单人添加方式是指在系统单个添加纳税人信息,添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表的方式。

  由于种种原因,如员工选择将全年一次性奖金并入综合所得、有多处所得、修改专项附加扣除采集信息等,您可以对已生成的申报表进行修改。若您发现错误添加了某个纳税人或者不需要集中代办申报,可以选择需要删除的人员记录,点击【删除】。

  税款缴纳与申请退税

  申报表报送成功后,符合免于申报条件(综合所得收入小于等于 12 万元或应补税额小于等于 400 元)的纳税人,无需缴款,申报流程完成;对于需要缴纳税款的纳税人,您可以集中办理税款缴纳。点击左侧【税款缴纳】菜单,选择“企业三方协议缴税”或“银联缴税”的方式,进入页面后系统自动获取未缴纳税款的纳税人信息并展示在列表中,勾选单个纳税人或者批量勾选后,点击上方的【立即缴税】按钮。

  应补(退)税额为负数的,则存在退税,在申报表填写时必须完整填写纳税人本人的银行账户信息。申报表报送成功后,您可以为该类纳税人集中办理退税申请。点击左侧【退税申请】菜单,进入页面后选择退税状态为“待退税”,点击查询,将符合退税条件的纳税人展示在列表中,勾选单个纳税人或者批量勾选后,点击的【提交申请】按钮。


  其他注意事项

  1、添加的人员都必须符合集中申报条件(纳税年度内申报过正常工资薪金所得、劳务报酬所得(保险营销员、证券经纪人)),否则阻断申报。

  2、纳税人已办理年度汇算的,扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。

  3、扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后,若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作,则扣缴义务人不得再进行后续操作,只能查看原集中申报的记录。


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2020-04-13
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