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销售贸易型企业税筹方案

  税务筹划案例分析:

  1、企业主要成本:主要是货物采购、人员工资、营销推广。

  2、税及员工社保:主要有增值税、企业所得税、股东分红税(股东提现)、另外还有员工社保等。


  节税思路:

  业务分包:把采购业务,营销推广包给个人独资企业或个体户来做。

  团队拆分:把员工拆出一部分给平台做灵活用工。

  举例:A 企业是一家服装贸易公司(一般纳税人),18年营业额 5000万,采购成本2000万(获得增值税专票税额约230万),营销推广1000万(获得增值税专票税额约34万),员工工资500万(社保等共计200万)。其他成本300万。

  在没有节税的情况下企业需要缴税共约750万。

  增值税:5000万÷1.13×0.13-230万-34万=311万

  附加税:311万×0.12=37万

  企业所得税:(5000万-2000万(采购费)-1000万(营销费)-500万(员工工资)-200万(员工社保)-300万(其他))×25%=250万

  股东分红税:(1000万-250万)×20%=150万

  股东提现到账:600万


  税务筹划方案一:

  1、开一家个人独资企业B作为采购商来采购,采购成本2000万(获得增值税专票税额约230万),然后以3000万销售给A。

  个独企业B需纳税:

  增值税:3000万÷1.13×0.13-230万=210万

  附加税:210万×0.12=25万

  个人生产经营所得税:3000万×5%×35%-6.55万=46万

  A公司纳税:

  增值税:5000万÷1.13×0.13-440万(个独的专票)-34万(营销的专票)=101万

  附加税:101万×0.12=12万

  企业所得税:(5000万-3000万-1000万-500万-200万-300万)×25%=0

  股东分红税:0

  优惠36万:

  个独增值税返税15%:210万×15%=31.5万

  个独个人生产经营所得税返税10%:46万×10%=4.6万

  方案一共纳税:101万(A公司增值税)+12万(A公司附加税)+210万(个独增值税)+25万(个独的附加税)+46万(个独的个税)=394万

  方案一成本9600元/年,共节税750万-394万=356万

  股东提现到账:719万-9600元的成本+36万返税=754万


  税务筹划方案二:

  注册两家个体户分别承接A企业部分营销推广业务500万。个独 a、b都开3%专票给A企业(税额共30万),A公司付款给两家个体户共1000万。

  一家个体户税金加服务费共:500万×5.5%=27.5万,两家共计55万。

  A公司纳税:

  增值税:5000万÷1.13×0.13-230万-34万-30万(个体户开的专票)=281万

  附加税:281万×12%=38万

  企业所得税:(5000万-2000万(采购费)-1000万(营销费)-500万(员工工资)-200万(员工社保)-300万(其他)-1000万(个体户营销费) )×25%=0

  股东分红税:0

  方案二共缴税:281万(A的增值税)+38万(A的附加税)+55万(两家成本加税金)=374万,共节税:750万-374万=376万

  股东提现到账:945万


  根据不同的税务筹划方案,得到不同的节税效果,企业根据自身的情况选择最佳方案即可。

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