销售贸易型企业税筹方案

　　税务筹划案例分析：

　　1、企业主要成本：主要是货物采购、人员工资、营销推广。

　　2、税及员工社保：主要有增值税、企业所得税、股东分红税(股东提现)、另外还有员工社保等。

　　节税思路：

　　业务分包:把采购业务，营销推广包给个人独资企业或个体户来做。

　　团队拆分：把员工拆出一部分给平台做灵活用工。

　　举例：A 企业是一家服装贸易公司(一般纳税人)，18年营业额 5000万，采购成本2000万(获得增值税专票税额约230万)，营销推广1000万(获得增值税专票税额约34万)，员工工资500万(社保等共计200万)。其他成本300万。

　　在没有节税的情况下企业需要缴税共约750万。

　　增值税：5000万÷1.13×0.13-230万-34万=311万

　　附加税：311万×0.12=37万

　　企业所得税：(5000万-2000万(采购费)-1000万(营销费)-500万(员工工资)-200万(员工社保)-300万(其他))×25%=250万

　　股东分红税：(1000万-250万)×20%=150万

　　股东提现到账：600万

　　税务筹划方案一：

　　1、开一家个人独资企业B作为采购商来采购，采购成本2000万(获得增值税专票税额约230万)，然后以3000万销售给A。

　　个独企业B需纳税：

　　增值税：3000万÷1.13×0.13-230万=210万

　　附加税：210万×0.12=25万

　　个人生产经营所得税：3000万×5%×35%-6.55万=46万

　　A公司纳税：

　　增值税：5000万÷1.13×0.13-440万(个独的专票)-34万(营销的专票)=101万

　　附加税：101万×0.12=12万

　　企业所得税：(5000万-3000万-1000万-500万-200万-300万)×25%=0

　　股东分红税：0

　　优惠36万：

　　个独增值税返税15%：210万×15%=31.5万

　　个独个人生产经营所得税返税10%：46万×10%=4.6万

　　方案一共纳税：101万(A公司增值税)+12万(A公司附加税)+210万(个独增值税)+25万(个独的附加税)+46万(个独的个税)=394万

　　方案一成本9600元/年，共节税750万-394万=356万

　　股东提现到账：719万-9600元的成本+36万返税=754万

　　税务筹划方案二：

　　注册两家个体户分别承接A企业部分营销推广业务500万。个独 a、b都开3%专票给A企业(税额共30万)，A公司付款给两家个体户共1000万。

　　一家个体户税金加服务费共：500万×5.5%=27.5万，两家共计55万。

　　A公司纳税：

　　增值税：5000万÷1.13×0.13-230万-34万-30万(个体户开的专票)=281万

　　附加税：281万×12%=38万

　　企业所得税：(5000万-2000万(采购费)-1000万(营销费)-500万(员工工资)-200万(员工社保)-300万(其他)-1000万(个体户营销费) )×25%=0

　　股东分红税：0

　　方案二共缴税：281万(A的增值税)+38万(A的附加税)+55万(两家成本加税金)=374万，共节税：750万-374万=376万

　　股东提现到账：945万

　　根据不同的税务筹划方案，得到不同的节税效果，企业根据自身的情况选择最佳方案即可。