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教育机构税务筹划方案

  天津某艺术培训公司想要为自身与员工节税,如何做税务筹划?

  该公司年营业额 7000 万左右,目前有 100 名专职教师,月薪人均 3 万,该公司足额缴纳五险一金,房租等成本约 1000万。

  (非学历教育机构增值税3%征收率)节税前:

  增值税:7000万÷1.03×0.03=204万

  附加税:204万×12%=24.5万

  员工五险一金:7746元/人/月×12×100=929.5万

  企业所得税:7000万-204万-24.5万-3600万-1000万-929.5万=1242万×25%=310.5万

  股东分红税:7000万-204万-24.5万-3600万-1000万-929.5万-310.5万=931.5×20%=186万

  股东年底实际到手:745万

  员工自己承担五险一金:4432元/人/月员工个税:2703元/人/月

  员工年底实际到手:22864元/人/月×12=27.4万


  节税方案:

  客户要求必须要给员工缴纳社保,于是采用员工在公司按最低工资3500元/月(天津市社保最低基数3364元)标准发薪,再让员工的家人注册个体户开普票(2.23个点税金+2个点服务费)给该公司, 领另外一部分工资2.7万/人/月。


  节税后:

  增值税:7000万÷1.03×0.03=204万

  附加税:204万×12%=24.5万

  员工五险一金:1442元/人/月×12×100=173万,企业员工发薪:3500元/人/月×12×100=420万

  员工个体户薪资及税金服务费:2.7万×12×100×1.0423=3377万

  企业所得税:7000万-204万-24.5万-1000万-173万-3377万-420万=1801.5万×25%=450万

  股东分红税:7000万-204万-24.5万-1000万-173万-3377万-420万-450万=1351.5×20%=270.3万

  股东年底实际到手:1081万

  员工自己承担五险一金:752.5元/人/月员工个税:0元/人/月

  员工年底实际到手:2747.5元/人/月×12=3.3万个体户员工到手:2.7万元/人/月×12=32.4万

  通过节税,股东多拿到手:336万

  每个员工多拿到手:35.7万-27.4万=8.3万


  通过税务筹划方案,为公司与员工都争取到了更多的收益。


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