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灵活用工税务筹划方案

  某食品有限公司主要从事生产,加工,销售食品,如何做税务筹划方案?该公司主要的成本是机械设备的维护,原材料采购,另外就是员工工资。可是员工工资没有办法取得票据,跟员工签署的基本都是简单协议,在用工上企业也需要承担一定的风险。


  2019年一年的经营情况如下:

  营业额5000万,原材料成本2000万(进项专票税额100万),其他成本200万(专票约10万),100个工人工资约1200万(每人每月10000元)(为工人缴纳五险27.16%约325万,工人自己承担五险10.5%共计126万)。

  会用工平台通过灵活用工的模式,去承接该食品公司的业务,并发布消息。员工以自由职业者的身份去承接食品公司的业务。平台开票给公司,并帮每个员工发薪,完税。

  该模式把劳务关系或劳动关系转变为合作关系。



  节税前:

  增值税:5000万÷1.13×0.13=575万-100万-10万=465万

  附加税:465万×0.12=56万

  企业所得税:5000万÷1.13-2000万-200万-56万-1200万-325万=644万×25%=161万

  公司最后可以给3个股东分红的钱有483万。



  股东分红税:483万×20%=96.6万

  每个股东年底到手:128.8万

  100个员工每人年底实际到手(专项扣除每人每月1000元):9.8万

  基本上都是外地员工,都不愿意要社保。



  节税后:

  企业为回报员工,一年拿出1500万发工资,做灵活用工,平台含税金共收8%。

  股东每人找1个家里人通过灵活用工收款每人每个月10万,共计360万,做灵活用工,平台含税金共收8%。

  员工:1500万÷1.08=1389万÷100人=13.8万

  股东家人:360万÷1.08=333万÷3人=111万

  企业获得增值税税额:1500万÷1.06×0.06=85万

  360万÷1.06×0.06=20万



  企业:

  增值税:5000万÷1.13×0.13=575万-100万-10万-85万-20万=360万

  附加税:360万×0.12=43万

  企业所得税:5000万÷1.13-2000万-200万-1500万-360万-43万=322万×25%=80.5万

  公司最后可以给股东分红的钱有241.5万

  股东分红税:241.5万×20%=48.3万

  每个股东年底到手:64.4万



  通过节税方案:

  一年下来(完税后):

  每个员工实际到手13.8万,综合到手多了4万。

  每个股东实际到手:111万+64.4万=175.4万,综合到手多了46.6万。


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